国际工程项目纳税问题研究

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1、国际工程项目纳税问题研究第134页共134页目录引言4第一章国际工程项目税收概述91.1国际工程项目税收研究背景、内容和研究目的101.2国际工程项目与国际税收131.2.1国际工程项目与税收管辖权131.2.2国际工程项目与国际税收原则、惯例141.2.3国际工程项目与国际税收协定15第二章国际工程项目涉及的主要税种及简介182.1国际工程项目所涉及的主要税种182.2公司所得税简介192.2.1传统税制222.2.2归集抵免制232.2.3双税率制232.3个人所得税362.3.1征税方法362.3.2税率设计372.3.3征税项目382.4增

2、值税462.3.1.增值税类型462.3.2.增值税征税范围472.3.3.增值税的抵扣方法482.3.4.增值税出口退税制度482.5关税492.4.1.关税税则分类502.4.2.关税减免政策50第三章国际工程项目纳税分析513.1国际工程项目涉税主体、征税对象513.2国际工程项目税收环境523.2.1税收政策环境533.2.1.1居住国对外投资税收政策环境533.2.1.2非居住国税收政策环境553.2.1.2.1各国税收管辖权的差异553.2.1.2.2各国税种的差异573.2.1.2.3各国税负的差异573.2.2税收管理环境613.2

3、.2.1居住国对外投资税收管理环境613.2.2.2非居住国税收管理环境623.2.3税收法治环境643.2.3.1居住国对外投资税收法治环境643.2.3.2非居住国税收法治环境643.3国际工程项目实施中遇到的主要纳税问题663.3.1关于法人居民身份的认定问题663.3.2 法人居民纳税人判定标准评析68134国际工程项目纳税问题研究第134页共134页3.3.3国际重复征税的问题68第四章国际工程项目税收筹划704.1国际工程项目税收筹划的重要性和必要性704.1.1税收筹划的原始阶段714.1.2税收筹划的发展阶段714.1.3税收筹划的

4、市场化阶段724.2国际工程项目税收筹划战略724.3国际工程项目税收筹划通行方法744.3.1运用纳税主体的差别744.3.2运用税率的差别764.3.3运用税基的差别764.3.4运用税收优惠措施的差别774.3.5运用避免国际双重征税方法的差别774.3.6运用反避税方法的差别794.3.7运用征收管理水平的差别794.3.8聘用当地会计公司或税务咨询公司参与企业税务筹划804.3.9重视驻在国会计年度和财政年度的有关规定804.3.10业务人员应了解本国、项目国经济法规和国际公约814.3.11运用会计方法的多样性814.3.12跨国承包商

5、可以根据项目不同的分部分项工程分割税基834.3.13运用恰当的融资形式834.3.14选择恰当的交易分类形式834.3.15合理避税过程中的注意事项844.3.15.1要深入了解各国税收制度及相关信息844.3.15.2每个项目要设计多个税收筹划方案844.3.15.3要注意收集和保存国外纳税资料，及各种减免税证明854.3.15.4要了解东道国的反避税条款854.4国际工程项目主要税种的税收筹划864.4.1关税的缴纳与税收筹划864.4.1.1关税的分类864.4.1.2关税的税收筹划864.4.1.3关税操作案例874.4.2企业所得税的缴

6、纳与税收筹划934.4.2.1我国国内税收环境934.4.2.2境外减免税处理954.4.2.3企业所得税筹划途径964.4.2.4企业所得税筹划实例1074.4.3个人所得税的缴纳与税收筹划1084.4.3.1我国个人所得税征收的基本规定1084.4.3.2个人所得税缴纳与筹划案例1104.4.4增值税的缴纳与税收筹划1104.4.4.1增值税环境1114.4.4.2增值税缴纳与筹划案例111第五章政府税收政策对国际工程项目税收的影响114134国际工程项目纳税问题研究第134页共134页5.1发达国家鼓励对外投资税收政策的启示1145.1.1美

7、国鼓励对外投资的税收政策1145.1.2法国鼓励对外投资的税收政策1165.1.3日本鼓励对外投资的税收政策1175.2发达国家鼓励对外投资税收政策的效应1195.2.1刺激了对外投资需求的增大，间接促进了对外投资规模的扩大1195.2.2促进了产业结构的优化1205.3发达国家鼓励对外投资税收政策对我国税收政策调整的启示1225.4中国对国际工程项目税收政策调整的必要性1245.4.1国际服务贸易的扩大化和自由化发展趋势要求我国政府对国际工程项目实施税收优惠政策。1245.4.2改善贸易构成，提高国际工程项目竞争力需要税收优惠政策激励1255.5

8、鼓励对外工程劳务输出的税收政策改革趋向1255.5.1在资本输出中性政策基础上有条件地引入间接抵免制度1255.5.2针对