对我国连锁超市行业内部控制的思考

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1、目录一、内部控制概述4（一）内部控制要素分析4（二）内部控制的发展沿革5二、我国连锁超市企业内部控制的现状分析8（一）公司治理结构不完善9（二）内部管理流程设计不合理9（三）灵活性和控制性两端不平衡10（四）日常服务不规范，未以顾客为中心10（五）内控不到位，缺乏内部控制理念11（六）未建立现代的物流体系和完善的信息系统11（七）重并购扩张，轻管理12（八）未能有效发挥内部审计的作用13（九）我国企业内部控制及存在的问题13三、连锁超市企业的内部控制完善的措施14（一）内部控制制度制订与实施应与企业战略相一致1

2、4（二）内部控制应随企业发展而及时更新调整14（三）及时分析具体业务的风险等级并建立应对措施14（四）利用内控的导向作用建立企业诚信和道德观15（五）采用风险导向关注现金流量15（六）建立完善的沟通信息平台全方位了解企业活动16（七）重视企业自身文化的建设16六、结语16参考文献17致谢18对我国连锁超市行业内部控制的思考摘要随着我国经济发展，我国的连锁超市企业也逐渐发展完善，从过去的单一区域职能转变为跨区域连锁事业部制组织结构，经营业务也从单一向多元转变，在这样的环境下，传统内部控制的党法忽悠逐渐不能适应新形

3、势下的跨区企业发展，所以很容易造成两人连锁超市企业“一管就死，一放就乱”的现象，对于这样复杂的新环境，如何能让内部控制制度适应经济不断的需要，值得人们关怀，文章就与此相关的问题进行了讨论。【关键词】内部控制对策连锁超市现状分析AbstractAlongwithourcountryeconomydevelopment,China'sretailsectorisalsograduallydeveloped,fromthepastasingleareafunctionchangeforcrossareatochain

4、divisionsystemstructure,businessalsofromasingletomultiplestandards,underthecircumstances,thetraditionalinternalcontrolandregulationspersuasioncannotadapttothenewsituationgraduallytheinter-districtenterprisedevelopment,andsoitwasveryeasytocausethetwopeopleret

5、ail"ofatubedied,aputita"phenomenon,forsuchcomplicatednewenvironment,howcanlettheinternalcontrolsystemtoadapttotheconstantlychanginganddevelopingeconomy,deservesourattention.【Keywords】internalcontrolCountermeasureSupermarketchainsAnalysis一、内部控制概述为了保证计划的完成，发展企

6、业经营，避免各种不必要的损失，企业必须采取措施，制定各项程序和制度、进行核算和记录、开展分析和检查等，来进行日常控制和纪律控制。由于这种控制是在企业内部进行的，所以，人们把这种控制叫做企业的内部控制。内部控制制度是领导和组织企业开展经济活动，建立纵横联系的程序和方法，使之分工协调，互相配合，监督检查，纠正错误，提高效率，贯彻方针政策，完成计划，保护资产安全与完整的一种控制方式。（一）内部控制要素分析具体包括：1、控制环境。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素。他是一种氛围，塑造

7、企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。2、风险评估。企业必须制定目标，该目标必须和销售、生产、行销、财务等作业相结合。为此，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。3、控制活动。企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理阶层保证“为保证其控制目标的实现，其用以辨认并用以处理风险所必须采

8、取的行动业已有效物实”。4、信息和沟通。围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。5、监督。整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。企业所设定的目标是一个企业努力的方向，而内部控制组成要素则是为实现或达成该目标所必需的条件，两者之间存在直接的关系。每一个组成要素适用