我国小额贷款公司风险分类系统研究

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1、我国小额贷款公司风险分类系统研究-经济我国小额贷款公司风险分类系统研究文/毕鹏翾【摘要】小额贷款公司作为“只贷不存”的特殊企业，为有效识别和管理风险，必须对其所面临的风险进行全面、系统的分析。当前，我国小额贷款公司面临的主要风险有信用风险、操作风险、利率风险、流动性风险、政策风险、合规风险、法律风险、战略风险和声誉风险，作者对此进行了分类系统研究。关键词小额贷款公司；风险；分类【基金项目】本文为2014年度河南省社科联调研课题《河南省小额贷款公司监管问题研究》（编号：SKL-2014-3508）；郑州市2012年度社会科学调研课题《郑州市小

2、额贷款公司风险控制研究》（项目编号：98）的部分成果。【作者简介】毕鹏翾，郑州升达经贸管理学院讲师，硕士，研究方向：风险管理、财务管理、会计信息化。截至2013年12月底，全国已建立7839家小额贷款公司，贷款余额达8191.27亿元。随着小额贷款公司的快速扩张，小额贷款公司面临的各类风险也不断凸显和积聚。根据风险发生的原因，我国小额贷款公司面临的主要风险可分为信用风险、操作风险、利率风险、流动性风险、政策风险、合规风险、法律风险、战略风险和声誉风险，以下对此进行分类系统研究。一、信用风险信用风险又称违约风险，指债务人因经营管理、市场变化、

3、灾害和道德等因素不能或不愿按期归还贷款本息而构成违约，致使小额贷款公司遭受损失的风险。研究表明，信贷资产质量与经济增速呈显著的正相关。在当前我国宏观经济增速放缓的背景下，小额贷款公司将承受更大的信用风险，包括道德性信用风险和非道德性信用风险。（一）道德性信用风险所谓道德性信用风险，是指债务人缺乏诚实守信的道德观念，在主观上没有偿还债务的意愿，有履约能力但故意逃避履约责任而形成的信用风险。2012年7月，测评我国各城市商业信用环境状况、反映各地社会信用体系建设成就的“2012中国城市商业信用环境指数(CEI)”课题成果发布，成果公布了286个

4、城市（包括35个大城市和251个地级市）CEI综合评价，其中第一名仅得85.186分，80分以上共有6个城市，75～80分有46个城市，70～75分有179个城市，70分以下有55个城市。可见，我国城市整体商业信用水平较低，各地在信用经济发展、市场经济秩序监管、诚信道德水平提高、社会信用体系建设等方面存在诸多不足。在社会诚信缺失、社会信用体系不完善、社会监管不严格的背景下，债务人的道德风险在信用风险中会起到推波助澜的作用，因此我国小额贷款公司将面临比较严峻的道德性信用风险。（二）非道德性信用风险所谓非道德性信用风险，是指债务人因经营管理、市

5、场变化、灾害等非主观原因导致缺乏偿债能力而形成的不能按期偿还债务的信用风险。小额贷款公司服务的主要对象是中小微企业和农户，而作为债务人的中小微企业和农户自身经营面临着巨大风险。中小微企业债务人自身面临严峻的经营风险，如由于原材料价格上涨、劳动力成本上升、产品竞争力低下、对市场潜在需求研究不透彻等原因导致企业遭受损失的市场风险；由于经营管理不善，造成资金周转困难导致企业遭受损失的财务风险；由于签定合同不慎，陷入合同陷阱，导致企业遭受损失的法律风险等。农户债务人自身面临严峻的农业风险，如由于农业自然灾害的发生导致农户遭受损失的自然风险；由于在农

6、业生产和农产品销售过程中，市场供求失衡、农产品价格波动或经营管理不善、信息不对称、市场前景预测偏差等原因导致农户遭受损失的市场风险；由于使用伪劣种子、化肥和农药或工业污染等原因导致农户遭受损失的社会风险等。由于债务人自身面临诸多风险，同时抗风险能力较弱，因此我国小额贷款公司面临严重的非道德性信用风险。其中，小额贷款公司要特别关注农户债务人的自然风险。因为我国自然灾害种类多、分布范围广、发生频率高、造成的损失重，而我国小额贷款公司业务的开展则被限定在某一行政区域（区或县）内，所以一旦小额贷款公司所在区域发生自然灾害，就有可能出现大量客户同时违

7、约的现象，小额贷款公司尤其是农村小额贷款公司将遭受致命打击。二、操作风险所谓操作风险，是指小额贷款公司的内部控制、治理机制以及信息技术系统失效等，致使公司遭受损失的风险。这里所指的操作风险不包括法律风险，而主要表现为小额贷款公司内控制度和治理机制缺陷以及内部员工操作失误、违反操作规程、信贷决策越权和道德因素等造成损失的风险。可见，操作风险具有普遍性，它普遍存在于小额贷款公司业务和管理的各个方面。操作风险可能引发信用风险和法律风险等。目前，多数小额贷款公司存在以下问题：一是法人治理结构不完善，建立的股东会、董事会、监事会和管理层“三会一层”管

8、理架构未能真正发挥作用，内部缺乏足够制衡；二是内部控制低效或失效，普遍存在财务核算不规范、内部审计不作为、信贷管理不严格、风险管理不到位等问题；三是员工素质较低，除部分高管和业务