集团税务筹划思路【最新精选】

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1、凯捷利集团税务筹划思路目的：减少企业及员工税负负担，合理规避应纳税额。主要筹划税种：增值税、所得税（企业、个人）第一项：增值税纳税筹划思路一、企业采购环节纳税筹划1、企业进货渠道的税收筹划采购商品是选择小规模还是一般纳税人，主要依据价格判定，向小规模纳税人采购商品，既可拓宽采购渠道，也可有价格优惠。但如何做到价格的降低能抵减进项税额，且成本不增加，可用公式计算降价幅度：设一般纳税人销售价格为X,降价额为Y.X/(1+17%)*17%-X/(1+6%)*6%=Y可得出Y/X=8.87%税务筹划：1.1、即降价幅度为8.87%为两者税负平衡点。同一商品，降价幅度>8.87%时，可选择

2、小规模纳税人：降价幅度<8.87%时，选择一般纳税人。,增值税是一个中性的税种，如果是管理科学、核算精确的小规模纳税人。其专用发票可由税务机关核准后代开。而且盲目的选择增值税一般纳税人为购货单位不一定能节税。1.2、如果经常要和小规模纳税人合作，不妨在企业以外再开设一个单位作为小规模纳税人。这样，当需向大企业采购时，就用自己一般纳税人的身份：当需要向小企业采购时，就用自己小规模纳税人的身份，因为作为小规模纳税人有如下便利：　　（1）可以不建立账簿（零散繁杂的业务对建账的企业来说是一项麻烦的工作）：　　（2）定期定额征收税款（不用精确的算出收入支出，税务管理简单）；　　（3）无须收

3、取专用发票（可以与各种客户往来）。2、企业签订经济合同时的税收筹划2.1、签订合同时，要明确价格里面是否包含增值税，因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或抵扣额的大小。比如一种原材料，售价100元的与售价102元的区别在于前者是含税价格，后者不含税。生产型企业作为买家，按100元的含税价格购买，支出100元，可以抵扣14.53元的进项税，实际成本是85.47元；按102元的不含税价格购买，直接支出102元，可以抵扣17.34元的进项税，实际成本84.66元，显然卖价高的原材料划算，所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。（仁者见仁，智者见智）税务筹划：

4、同样的价格条件下，价格含税对买家有利，价格不含税对买家有利。2.2、收取发票时的税收筹划1）、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，在经济活动中拥有重要的地位。所以在采购时要注意，一定要索取专用发票可以用来抵扣所采购原材料的进项税额，在缴纳企业所得税时，有发票也可以使这部分材料的成本在税前扣除。比如企业采购部为了为公司节省2万元的材料费，没有向采购单位索取发票，只拿了一张10万元的收据。结果财务部一算，不但没有节省成本，还让公司实际上亏损了2.2万元。这包括价值10万元材料本可以抵扣的进项税额1.7万元和缴纳企业所得税时，由于没有合法

5、凭证的成本10万元，不能列支成本，企业要多交所得税2.5万元。原来以为是节省了2万元，实际上损失了2.2万元。2）、在收取发票时，要重点留意的事情有五件：①发票是否真实、②发票上所列金额是否属实、③发票上所列货物名称是否属实、④发票抬头是否正确、⑤发票专用章是否正确。二、增值税的递延纳税（购销规模定采购进项税） 增值税实行购进扣税法，即工业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，在购进货物验收入库后，就能申报抵扣，计入当期的进项税额(当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣，尽管不会降低企业应税产品的总体税负，但却为企业通过各种方式延缓缴税，并利用通货膨胀和时间价

6、值因素相对降低税负创造了条件。实际操作，具体做法是根据销项税额和进项税额的数量对比，一旦销项税额大于进项税额，就组织进货，使当期的应纳税额一直处于没有或极小的数量，推迟纳税。利用购进扣税法延缓纳税，在通货膨胀的前提下，效果比较明显。但前提是要在采购入库时获取增值税专用发票发票。　需要指出的是，对税负的延缓缴纳，应该在法律允许的范围内操作。纳税人必须严格把握当期进项税额从当期销项税额中抵扣这个要点。只有在纳税期限内实际发生的销项税额、进行税额才是法定的当期销项税额或进项税额。另外，根据各地税务监管规定，连续3个月无增值税缴纳的，会被列入监管对象，另外行业税率也必须引起关注，一般增值

7、税行业税点与当期销售额对比为1.45-4%之间。三、充分利用市场定价自主权 增值税的有关法规对企业市场定价的具体幅度没有具体限定，即企业拥有《公司法》所赋予的充分的市场定价自主权。这就为企业在利益统一体的关联企业之间，通过转移价格及利润的方式进行纳税筹划活动提供了条件。　集团可以通过转移定价平衡内部各子公司之间的税负关系，减少现金流出，同时具有纳税支付的时间差异特点。但是，如果从静态的总额来看，前后应纳的增值税额是完全相同的，而集团公司总体税负的减轻恰恰是隐藏在这一外显数额的相同