[中央企业全面风险管理指引]内部控制应用指引-5项

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1、附件2：企业内部控制应用指引第xx号——工程项目（征求意见稿）第一章 总则第一条 为了规范工程项目管理，提高工程项目质量，保证工程项目进度，防范商业贿赂，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。第三条 企业至少应当关注工程项目的下列风险：（一）缺乏科学论证，盲目上马，可能导致工程失败。（二）存在商业贿赂舞弊行为，可能导致工程质量低劣和安全隐患。（三）项目资金不到位，可能导致建设项目延期或中断。第四条 企业应当加强工程项目的监控，明确工程立项、招标

2、、建设、验收等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。第二章 立项与招标第五条3企业应当根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，进行可行性研究，编制可行性研究报告，重点关注国家产业政策和环境保护要求等因素。企业可以委托专业机构开展可行性研究，并组织专业人员对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。第六条企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。第七条企业应当根据项目性质和标的金额，明确招

3、标范围和要求，规范招标程序，不得人为肢解工程项目规避招标。企业通常应当采用招标形式确定设计单位和施工单位，明确工程项目预期实现的目标和具体要求，确保招标过程公开、公正、透明。第三章建设与验收第八条 企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。第九条企业应当实行严格的工程监理制度。工程监理人员应当深入施工现场，监控工程进度和质量，及时发现和纠正建设过程中的问题。工程监理人员应当具备相应的资质和良好的职业操守。第十条3企业应当加强对工程价款结算的管理，明确价款结算的条件、

4、方式和金额等内容，确保工程款项按合同约定或工程进度及时、准确支付。第十一条企业应当严格控制工程变更。确需变更的工程项目，应当按照规定的权限和程序进行审批。第十二条  企业应当及时编制竣工决算，开展决算审计，组织专业人员进行竣工验收，重点关注项目投资额、概预算执行、资金管理、工程质量等内容。验收合格的工程项目，应当编制财产清单，及时办理资产移交手续。第四章评估与披露第十三条　企业应当建立工程项目评估制度，加强对工程立项、招标、建设和验收过程的跟踪管理和全面评估，发现异常情况，应当及时报告，采取措施妥善处理。第十四条企业应当披露重大在建项目的主

5、要风险等内容。3企业内部控制应用指引第xx号——全面预算（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进企业加强全面预算管理，实现发展战略和生产经营目标，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。第三条企业至少应当关注全面预算管理的下列风险：（一）缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营。（二）预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。第四条企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有

6、效控制。第二章编制、执行与考核第五条企业应当根据发展战略和年度生产经营目标，综合考虑预算期内市场环境变化等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。预算编制应当科学合理、符合实际，避免预算指标过高或过低。第六条5企业应当在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行。企业应当将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，确保预算刚性，严格预算执行。第七条企业应当建立预算执行情况的预警机制和报告制度，确定预警和报告指标体系，密切跟踪预算实施进度和完成情况，采取有效方式对预算执

7、行情况进行分析和监控，发现预算执行差异，及时采取改进措施。第八条企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。第九条企业应当建立严格的预算执行考核奖惩制度，坚持公开、公正、透明的原则，对所有预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，促进企业实现全面预算管理目标。第三章评估与披露第十条　企业应当建立全面预算管理评估制度，对预算编制、执行、考核的过程和结果进行全面评估，发现异常情况，应当及时报告。第十一条企业应当披露预算执行

8、情况和全面预算管理中的主要风险等内容。5企业内部控制应用指引第xx号——合同（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据有关法律法规和《企业内部