大工14春《全面预算管理》离线作业题目4

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1、大工14春《全面预算管理》离线作业题目4下表是某公司2012年7月生产丙产品耗用C材料的实际成本、预算成本以及相关资料。某公司2012年7月生产丙材料成本资料表计算关系项目单位实际完成预算指标比较①丙产品产量件180100②每件产品C材料消耗量千克/件1015③C材料每千克单价元/千克1412④=①×②×③消耗C材料的总成本元（1）完成表格。（2）利用连环替代法计算各个因素对总差异的影响。（3）利用差额分析法计算各个因素对总差异的影响。答：（1）产品原材料计量丙产品产量每件产品C材料消耗量C材料每千克单价原材料费用预算Q0实际Q1预算M0实际

2、M1预算P0实际P1Q0M0P0Q1M0P0Q1M1P0Q1M1P1乙千克1801001015141225200140002100018000（2）连环替代法又叫因素分析法，①原材料费用总额指数：∑Q1M1P1/∑Q0M0P0=18000/25200=71.43%原材料费用增减总额:∑Q0M0P0-∑Q0M0P0=18000-25200=-7200（元）②产量总指数:∑Q1M0P0/∑Q0M0P0=14000/25200=55.55%因产量变动而增减的原材料费用:∑Q1M0P0-∑Q0M0P0=14000-25200=-11200（元）①单位

3、产品原材料消耗量指数:∑Q1M1P0/∑Q1M0P0=21000/14000=150%因产品原材料消耗量上涨而增加的原材料费用:∑Q1M1P0-∑Q1M0P0=21000-14000=7000（元）②单位原材料价格指数:∑Q1M1P1/∑Q1M1P0=18000/21000=85.71%因原材料价格降低而减少的原材料费用:∑Q1M1P1-∑Q1M1P0=18000-21000=-3000（元）由此可见，上述格式的关系为：指数关系：①=②×③×④71.43%=55.55%×150%×85.71%增减额关系:-7200（元）=-11200（元）+

4、7000（元）-3000（元）（3）（Q1-Q0）×M0×P0=-11200Q变动对利润的影响,原材料费用因实际产量减少而减少Q1×（M1-M0）×P0=7000M变动对利润的影响，原材料费用因产品原材料消耗量上涨而增加Q1×M1×（P1-P0）=-3000p变动对利润的影响，原材料费用因原材料价格降低而减少由此可见，上述格式的关系为：指数关系：①=②×③×④71.43%=55.55%×150%×85.71%增减额关系=-7200（元）=-11200（元）+7000（元）-3000（元）连环替代法和差额分析法得出的结论是一致的。