企业会计制度设计

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1、一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4．客房部。管理宾馆客房业务。5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8．工程部：负责企业

2、的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3．内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；

3、保留库存现金2000元。[要求]1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2．设计出适合该单位现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图2021/10/9福建国脉信息学院会计系1、人员配备到位，使用会计软件，2、分工欠合理，根据内部控制3、印签应分人保管，出纳在可任的情况下编制收付款单，一会计制度往来单同时复核算出纳单据，财务经理复核会计单及审核出纳单，报销单据可由总经理或授权人审批，没看出小额报销的审批权限指定。以下供企业工业参考：货币资金业务会计制度设计的要求：1、严格执

4、行国家的各种法令法规。2、实行钱账分管，正确使用分授权、内部牵制、稽核等方法。具体指（1）坚持钱账分离（2）由业务经办部门和财务部门分管货币资金收付业务的不同环节（3）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况，由财务负责人授权有关人员代收、代付外，一律由出纳员集中办理（4）稽核与出纳职务分离（5）银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印鉴章由两人分别掌管。（6）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度2021/10/9福建国脉信息学院会计系（二）货币资金业务会计制度设计的要求1、严格执行国家的各种法令法

5、规。2、实行钱账分管，正确使用分授权、内部牵制、稽核等方法。具体指（1）坚持钱账分离（2）由业务经办部门和财务部门分管货币资金收付业务的不同环节（3）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况，由财务负责人授权有关人员代收、代付外，一律由出纳员集中办理（4）稽核与出纳职务分离（5）银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印鉴章由两人分别掌管。（6）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度2021/10/9福建国脉信息学院会计系3、加强货币资金的盘点清查和对银行存款账项的核对。要求是（1）出纳人员对库存现金必

6、须日清日结，保证其实有数与库存现金日记账的结余数相符。（2）会计部门应当定期不定期地派人对库存现金盘点，检查其实数与库存现金日记账的结余数相符，与总账中库存现金账户的余额是否相符。（3）至少每月一次与开户银行核对账目，保证银行存款日记账与银行对账单中的余额相符。2021/10/9福建国脉信息学院会计系4、严格控制各种收据、发票、支票、有价证券。要求是：（1）各种收据、发票等办理货币资金收支业务的凭证，应由财务部门统一管理，按顺序编号，领用时办理领用手续，用后的存根及作废凭证一律收回，按编号顺序核查后统一归档保

7、管，以防私收、私支款项等行为发生。（2）各种支付款的凭证，应当由会计部门的有关人员审核签章后，出纳员再行付款。（3）支付的签发，除财务专用章外，还必须具有财务主管和出纳员的印章。签发空白支票时，必须注明收款单位、款项用途、签发日期以及最高限额内容，并严格控制数量。2021/10/9福建国脉信息学院会计系第二节货币资金内部控制制度的设计一、货币资金业务管理的规定（一）现金的管理规定1、现金的使用范围。企业可用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺

8、术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2、库存现金限额。库存现金限额是指为了保证各单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。2021/10/9福建国脉信息学院会计系第二节货币资金内部控制制度的设计（三）出纳收支业务