2009年注税考试教材-税法（ii）

《2009年注税考试教材-税法（ii）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、2009年注税教材--税法（II）目录导论1一、所得税1二、财产税2三、行为税3第一章企业所得税1第一节概述1一、概念1二、我国企业所得税制的产生与发展1三、企业所得税的特点与作用3四、统一内、外资企业所得税的意义4第二节纳税义务人与征税对象5一、纳税义务人5二、征税对象5第三节税率6第四节应纳税所得额的计算6一、收入总额7二、不征税收入和免税收入10三、扣除原则和范围10四、不得扣除的项目14五、亏损弥补14第五节资产的税务处理14一、固定资产的税务处理15二、生物资产的税务处理15三、无形资产的税务处理16四、长期待摊费

2、用的税务处理16五、存货的税务处理17六、投资资产的税务处理17七、税法规定与会计规定差异的处理18第六节应纳税额的计算18一、居民企业应纳税额的计算18二、境外所得抵扣税额的计算19三、居民企业核定征收应纳税额的计算20四、非居民企业应纳税额的计算22五、房地产开发企业所得税预缴问题的处理23第七节税收优惠23一、免征与减征优惠23二、高新技术企业优惠24三、小型微利企业优惠25四、加计扣除优惠25五、创投企业优惠25六、加速折旧优惠25262七、减计收入优惠26八、税额抵免优惠26九、民族自治地方的优惠26十、非居民企业

3、优惠26十一、其他有关行业的优惠27十二、其他优惠27第八节源泉扣缴29一、扣缴义务人29二、扣缴方法30第九节特别纳税调整30一、调整范围30二、调整方法32三、核定征收32四、加收利息32第十节征收管理32一、纳税地点33二、纳税期限33三、纳税申报33四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理33附：企业所得税年度申报表及相关明细表36第二章个人所得税77第一节概述77一、个人所得税的概念77二、个人所得税的特点77三、个人所得税的立法原则78第二节征税对象80一、工资、薪金所得80二、个体工商户的生产、经营所得81三、

4、对企事业单位的承包、承租经营所得82四、劳务报酬所得82五、稿酬所得83六、特许权使用费所得83七、利息、股息、红利所得84八、财产租赁所得85九、财产转让所得85十、偶然所得87十一、其他所得87第三节纳税人87一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准88二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围88三、所得来源的确定90四、扣缴义务人91第四节税率91一、税率设计的原则91二、适用税率92三、减征和加成征税规定92第五节计税依据的确定93一、计税依据的一般规定93262二、计税依据的特殊规定94第六节应纳税额的计算95一、

5、工资、薪金所得的计税方法95二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法101三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法106四、劳务报酬所得的计税方法106五、稿酬所得的计税方法108六、特许权使用费所得的计税方法109七、利息、股息、红利所得的计税方法109八、财产租赁所得的计税方法110九、财产转让所得的计税方法111十、偶然所得和其他所得的计税方法112十一、个人所得税的特殊计税方法112第七节减免税优惠122一、免税项目122二、减税项目123三、暂免征税项目123四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则12

6、5第八节申报和缴纳125一、源泉扣缴125二、自行申报纳税126三、对高收入者的征收管理127四、对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理130五、医疗机构个人所得税的征收管理131六、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理131第九节个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定131一、个人独资企业、合伙企业及纳税人132二、税率132三、查账征收应纳个人所得税的计算132四、核定征收应纳税额的计算134五、税收优惠135六、征收管理135七、投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报

7、说明136第三章土地增值税143第一节概述143一、土地增值税的概念143二、土地增值税的特点143三、土地增值税的立法原则144第二节征税范围、纳税人和税率145一、征税范围145二、纳税人147三、税率147第三节转让房地产增值额的确定147一、收入额的确定148二、扣除项目及其金额148三、评估价格及有关规定150第四节应纳税额的计算152一、转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法152262二、出售旧房应纳税额的计算方法153三、特殊售房方式应纳税额的计算方法153第五节减免税优惠153一、一般减免税

8、规定154二、特殊减免税规定154第六节申报和缴纳155一、申报纳税程序155二、纳税时间和缴纳方法156三、纳税地点157四、相关责任与义务157五、进一步做好土地增值税的征管工作158六、房地产开发企业土地增值税的清算管理158第四章印花税162第一节概述162一、印花税的概念162二