行政单位会计科目应用

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1、行政单位会计科目应用1、某单位2013年度预算结余资金为112万元，其中，财政直接支付年终预算结余资金32万元，财政授权支付年终预算结余资金为80万元。对于财政直接支付年终结余资金，应增加财政应返还额度32万元，确认财政拨款收入32万元，对于财政授权支付年终结余资金，应增加财政应返还额度80万元，减少零余额账户用款额度80万元。2013年底会计分录：借：财政应返还额度—财政直接支付320000贷：财政拨款收入-基本支出-日常公用-行政运行320000借：财政应返还额度—财政授权支付800000贷：零余额账户用款额度8000002014年年

2、初，收到恢复上年度结余额度800000元。借：零余额账户用款额度800000贷：财政应返还额度—财政授权支付8000002、收到焦作市局拨入经费拨款200000元（人员经费5万、日常公用经费15万）、专项拨款收入160000元。借：银行存款360000贷：其他收入-非项目资金-人员经费50000其他收入-非项目资金-日常公用经费150000其他收入-项目支出-某项目160000该单位通过银行将上级单位多拨的款项6万元缴回。会计处理为：借：其他收入-项目支出-某项目60000贷：银行存款600003、收到公共预算资金财政授权支付汇总清算额度

3、通知单，人员经费8784元、日常公用经费2700元、办案经费45000元。借：零余额账户用款额度56484贷：财政拨款收入-基本支出-人员经费-行政运行8784-日常公用经费-行政运行2700-项目支出-办案经费-其他支出450004、收到财政授权支付汇总清算额度通知单办案经费，其他支出300000元。借：零余额账户用款额度300000贷：财政拨款收入-项目支出-办案经费-其他支出3000005、收到财政专户资金财政授权支付汇总清算额度通知单，拨款300000元。借：零余额账户用款额度300000贷：其他收入-非项目资金-日常公用经费30

4、00006、收到12月份工资直接支付4080000元。借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-人员经费-行政运行-工资福利支出-基本工资2030000经费支出-财政拨款支出-基本支出-人员经费-行政运行-工资福利支出-津贴补贴2050000贷：应付职工薪酬-工资2030000应付职工薪酬-地方津贴补贴2050000借：应付职工薪酬-工资2030000应付职工薪酬-地方津贴补贴2050000贷：财政拨款收入-基本支出-人员经费-行政运行40800007、收到直接支付窗帘款20000元。借：经费支出-财政拨款支出-项目支出-窗帘款-其他政府机构

5、事务支出-商品服务支出-维护费2000015贷：财政拨款收入-项目支出--窗帘款-其他政府机构事务支出200008、从银行提取现金10000元。借：库存现金10000贷：银行存款100009、职工王某出差借现金5000元。借：其他应收款-个人-王某5000贷：库存现金500010、职工王某出差回来费用3800元，交银行1200元。借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-行政运行-商品服务支出-差旅费3800银行存款1200贷：其他应收款-个人-王某500011、从零余额账户支取现金5000元。借：库存现金5000贷：零余额账户

6、用款额度500012、现金支付党报党刊5000元、转账支付电脑维修2000元、修车1800元借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-行政运行-商品服务支出-办公费5000-维修费2000-公务用车运行维护费1800贷：银行存款3800库存现金500013、因账号错误电脑维修2000元退回。借：银行存款2000贷：经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-行政运行-商品服务支出-维修费200014、重新支付电脑维修2000元。借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-行政运行-商品服务支出-维修费2000贷：银行

7、存款200015、收到财政授权支付汇总清算额度通知单日常公用经费20000元。借：零余额账户用款额度20000贷：财政拨款收入-基本支出-日常公用经费-行政运行2000016、支付办公费10500元。借：经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-行政运行-商品服务支出-办公费10500贷：零余额账户用款额度1050017、张某欠款10000元逾期三年以上有确凿证据表明确实无法收回，按规定报经批准后予以核销。核销的其他应收款应在备查簿中保留登记。借：待处理财产损溢-核销-应收及预付款项10000贷：其他应收款-个人-张某10000借：

8、经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用-行政运行-其他支出-其他支出10000贷：待处理财产损溢-核销-应收及预付款项1000018、采购电脑资金划入政府采购户20000元。借：其他应收款