行政单位会计科目表.doc

《行政单位会计科目表.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、行政单位会计科目表一、    资产类现金/银行存款/有价证券/暂付款/库存材料/固定资产二、    负债类应缴预算款/应缴财政专户款/暂存款三、    净资产类固定基金/结余四、    收入类拨入经费/预算外资金收入/其他收入五、    支出类经费支出/拨出经费/结转自筹基建事业单位会计科目表六、    资产类现金/银行存款/应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款/材料/产成品/对外投资/固定资产/无形资产七、    负债类借入款项/应付票据/应付账款/预收账款/其他应付款/应缴预算款/应缴财政专户款/应交税金八、    净资产类事业基金/固定基金/专用基金/事业结余/经营结余/结余分配

2、九、    收入类财政补助收入/上级补助收入/拨入专款/事业收入/经营收入/附属单位缴款/其他收入十、    支出类拨出经费/拨出专款/专款支出/事业支出/经营支出/成本费用/销售税金/上缴上级支出/对附属单位补助/结转自筹基建事业单位会计核算1、    对外投资借：对外投资（公允）  贷：事业基金－投资基金借：固定基金（账面）  贷：固定资产借：对外投资（公允）  贷：无形资产（材料）（账面）    事业基金－投资基金借：事业基金－一般基金（账面）  贷：事业基金－投资基金2、    固定资产借：固定资产  贷：固定基金借：事业支出  贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行

3、存款）融资租赁借：固定资产（总额）  贷：其他应付款借：事业支出（实际数）贷：固定基金借：其他应付款（实际数）贷：银行存款（财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款）3、    应缴预算款/应缴财政专户款借：银行存款  贷：应缴预算款/应缴财政专户款借：应缴预算款/应缴财政专户款  贷：银行存款4、    结余借：事业结余经营结余贷：结余分配  借：结余分配－应该所得税    贷：应交税金－应交所得税  借：结余分配    贷：专用基金  借：结余分配    贷：事业基金－一般基金5、    年终收支两条线的处理:直接支付：借：财政应返还额度－财政直接支付        贷：财政补助收入

4、－财政直接支付      恢复不做处理，支付时直接贷记财政应返还额度授权支付：借：财政应返还额度－财政授权支付        贷：零余额帐户用款额度      恢复做相反分录。注意行政事业单位和事业单位的不同仅是收入科目是“拨入经费”的区别6、    结转自筹基建事业单位把银行存款转到建行后不再核算：借：结转自筹基建                          贷：银行存款－基本存款户基建部门开始核算：借：银行存款              贷：自筹基建款          借：基建工程支出            贷：银行存款          交付使用时：借：自筹基建款      

5、              贷：基建工程支出                  借：固定资产                      贷：固定基金事业单位完工处理：借：事业结余              贷：结转自筹基建当然钱没用完是要转回的。