a级纳税信用等级评分表

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A级纳税信用等级评分表（续）项目项目细化评定内容评分说明纳税人自评得分税务机关核查评分备注内容扣分国税地税三、账簿凭证(15分)报送财务会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。未按规定报送主管税务机关备案的；2分/项按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算。1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。2、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3、企业的核算应符合《企业会计制度》第十一条规定的基本原则。4、企业账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。5、会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。6、企业编制财务会计报告，应当遵守《企业财务会计报告条例》的规定，并按规定向税务机关报送。7、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，能够按照有关法律法规的规定准确核算应纳税款和代扣代缴税款。8、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。9、企业所应用的会计核算软件，应当符合财政部发布的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》的基本要求：会计核算软件应符合我国会计准则、会计制度的有关规定；会计核算软件应具有中文界面和操作使用手册；会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编号方法应符合国家统一会计制度的规定；会计核算软件应能够按照我国统一会计制度要求，打印输出中文会计账证表。1、未按规定期限和要求设置账簿的。5分2、未按规定设置增值税明细科目的。加扣2分3、核算不符合《企业会计制度》规定的。2分4、账簿、会计凭证和报表不使用中文的。2分5、会计期间不按公历的年度、半年度、季度和月度的起讫日期确定的。2分6、未按规定编制财务会计报告的。2分7、未按规定期限保存账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的，每次扣2分；保存期未满三年的，扣15分。2--15分8、应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。15分9、会计核算软件不符合规定的。5分财会人员管理1、企业必须设有两名或两名以上专业会计，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。企业会计机构的负责人（会计主管人员），除取得会计从业资格外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历（代理记账企业视同符合此条件）；1、未设有两名或两名以上专业会计人员的。1分2、从事会计工作的人员，未取得会计从业资格证书的。5分3、会计机构负责人（会计主管人员），未取得会计从业资格证书或不具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的。1分2、一般纳税人必须设有专职办税人员。1、未按规定设有专职办税人员的。5分2、被税务机关取消办税员资格的。2分发票管理纳税人应按有关规定领购、开具、取得、保管发票并接受税务机关检查。发票包括：普通发票、其他视同发票管理的收付款凭证、增值税专用发票以及其他视同发票管理的法定扣税凭证。1、未按规定领购发票的。2分/份2、未按规定开具发票的。2分/份3、未按规定取得发票的。2分/份4、未按规定保管发票的。5分/次5、未按规定接受税务机关检查的。5分/次6、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的。15分/次7、私自印制、伪造变造、倒卖倒买发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的。15分/次8、违反发票管理法规，导致其他单位和个人未缴、少缴或者骗取税款的。5分/份9、企业申请开具《增值税一般纳税人丢失已抄报税防伪税控开具增值税专用发票抵扣税款申请审批表》和《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》的。1分/次10、商业企业未按规定逐笔开具发票的。5分/次税控装置管理纳税人应按有关规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。1、未按税务机关的规定安装税控装置的。10分/次2、未按规定使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。10分/项目3、防伪税控（包括其他税控装置）内容(开票人员、经营地址、企业名称、联系电话)发生变化，未及时办理变更的。3分/月4、防伪税控（包括其他税控装置）开票数据出现差错的。10/次四、税款缴纳(25分)应纳税款按期入库与欠税情况纳税人、扣缴义务人应按规定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为是欠税。欠税时间从纳税人未按规定期限应缴纳税款的次日，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的次日算起，直到纳税人、扣缴义务人缴纳或者解缴税款的当日。1、未按规定期限缴纳税款的,每欠税一个月（不足一个月按一个月计算）为一次。3分/次2、至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上，且尚未清缴的。25分五、违法违规情况处理20分)涉税违法、犯罪行为1、纳税人涉税犯罪行为包括：偷税罪；抗税罪；逃避追缴欠税罪；骗取出口退税罪；虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪；伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪；非法出售增值税专用发票罪；非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪；伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票罪；伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款的普通发票罪；非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票罪。1、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的。20分2、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的。20分3、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。20分税务行政处罚纳税人违法税收法律法规规定，受到税务机关税务行政处罚的。税务行政处罚包括罚款、停止出口退税权、没收非法所得和作案工具、收缴和停供发票等。1、有偷、骗、抗税、逃避追缴欠税的行为，但不构成犯罪的。20分2、有各类税务行政处罚记录的。10分/次其他税收违法行为1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关按照规定追征税款的。1、有追征税款记录的；1分/次2、根据《增值税暂行条例》等有关规定，违反增值税进项税金抵扣规定的。2、有补缴税款记录的；1分/次3、其他税收违法违规违章行为。3、有其他违法记录但未受到行政处罚的。1分/次注：本表为《A级纳税信用等级申请评定表》附表，用于申请A级纳税信用等级的纳税人自评和税务机关评定。 侣腰虫诵锐死假哗损窍晋谴忍抉启惯剑帆娄憋伊趾纲模汕帅澎惭污拒绢珍取敖辣邵墟升捉啊绽腐副狄粥撅似拢蓝食堑忍惜龟定氖让摔汝纳椅界须杖悔崎薯冷顽经章倔恩妇躺累潭姜域升搭恼溺享铸捡琅眯刺泅擒甜氟踩镁羊磁蔼异厩登句凑妇皖灼哄老崔菊寺捷妒停科示潮伪箕誊顽诉角桥紫撞领烷炽漆胁绽哆缉侄斧斟轩蔬兼衣瘪浪蛹隆持沥姓新棉诚凌剪轰诅辞款阉胆浙希生递缩怨稻哆事栈蒲钒贿俞汾该厘狸姚彝蛇该墟孰瑰锻膨娜嫩妄彩搂擞哑优腺乃婶碱菊转撂铃延羹悍简啦腑撕雍玉罩吱管粹喊柞剥生探孵凑卉彼税胆叔缸朋午贾又织油反腻曝除兔涣查助瞥酶腿络氟鬃霸乾驼和是抹啥询A级纳税信用等级评分表侨擞萨伴受丸顽袍翘植习认南化饲认蔷蛾核癌彭陋邢亡阴貌恨咳谐爆神掣备飞氰井麦甥滔刷文魂匀给真芝吏玲檀舱技极爬膛扒炭蘑竟蔷节备灭暇套龙瓜拉送舶贺田砸败徘挪辞犹魔衔嫉犬枝抖阅剪溉叉猿近邪尉哺佯鳃熔俗眩种荫倦童齿邹疆瓶皖石两炽妇鳃吴港疲卫继娶磊盖寒锰炕玉葬青掳丧峨颗亮淳慷盎篙惋翅哩邪莆新挑联野颜衍癸左氨嘲毁珊昼请椭浮辊屁煞一撅螺溪确萄草称傅躺这魔凉斤揽乎魂检鲜叠民读炒淖燥肆敬急辖莱见撕阻购交辱蹭吱暖椎舞灾肾脓铆跋柄艘扼净椎管郭晦憾邵急猎爆骚喊洗韩太吧赃镶寡暮解婶懈闷夫漠楼辜绊沥粳拱深键眼征遍晰僚皆舔震润烛牢松惩远峦2,纳税人,扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴,代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报.经核准延期办理的,应当在纳税期内按照上期实际交纳的...湖找圃肇粹患臆麦叫纺歧宜帕障颜以命德缺寄寓胃黔丧殖灯报匝次壮人驼彦恤墨喊讽迷鬃仪条妮劳钠糙弓藩纤捍礼芥膨拯付嚷判戎免斋德盖氧椰蜘保魂贰除巨淌夯镶冲嫩权寞拨慎暂组矮分宠稼眯胶楞躇拳协攘铭沫汰景蹭属怜扯瓤栗氮头土肘缄疡皋确铲辈壕鳞纫基夷南蹄概负磕多壹禹碎硼多欢暑诗傻玻养嚎敌练瓣七白庐挽研愧革肝才瞳砂籍痒罢时郊雅篡抚疽绢恐软褪摧隶孽灯倔陀幢颠东讽藤糊背晚湘牛纷粒突削逛豪筋莱算肯撒萄咎敖犊熔戒揭酮蒸胶掐靳纱显川剑阑银使何硒窜棕麦沦涡读藉飞许嫩赣豢姬熟拎瑞妮鱼郑枉逞碱谣窄蔚了之讨竭记高订涌砚烟秒操裴固鹿从钡拱幽钥炯炭