王文亮东方环境以财务为重点的管理

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1、无锡东方环境王文亮引入基于信息管理的平衡计分卡建立指标体系并分解作业指标，参考科林基于信息系统的数据分析表及资金预算表财务状况预警和重要提示在ERP中导入TOC管理理论公司理财模式4第16页共16页无锡东方环境王文亮以财务管理为重点的管理框架设想引入基于信息管理的平衡计分卡，首先它是一种绩效衡量工具。而衡量（评估）的重要性可以用一句话说明：“不能衡量（评估）就不能管理”，传统的财务预决算是企业管理的核心，它衡量的是业绩结果。平衡计分卡仍保持传统财务管理的优点，同时强调使用信息系统，加强财务管理与战

2、略管理的结合，加强有形资产管理与无形资产管理的结合。目标考量财务面“我们在股东 眼里的表现？”目标考量客户面“我们在客户 眼里的表现？”目标考量内部运营面“什么是关键成功因素，什么业务流程是最优？”目标考量学习与成长面“我们能保持创新，变化和不断提高？”使命和策略传统的财务的衡量是一种滞后指标衡量，平衡计分卡的理念在于，要找出能创造未来财务成果的关键性“绩效驱动因素”（performancedrivers），创建出相对于财务成果而言的所谓“领先引导指标”（leadindicators）它包含的未来

3、“绩效的驱动因素”与“领先引导指标”，使它跨越了绩效衡量层次，直接进入了战略的衡量层次。1、确定目标2、基准标杆绩效评价行动计划财务层面内部流程层面学习与成长层面客户层面第16页共16页无锡东方环境王文亮东方环境战略财务层面的战略目标客户层面的策略选择内部流程的策略目标学习与成长的战略目标财务性指标以财务性数据为主的绩效管理体系非财务性指标成本支出现金流量客户面学习与成长面资金回笼利润总额销售收入内部流程xxxxxxxxxxxx除尘器 余热 xxxxxxxxxxxx短期收益与长期收益的平衡；财务指

4、标与非财务指标的平衡；外部计量（股东与客户）和内部计量（内部流程、创新与人员等）的平衡从对企业经营业绩的评估角度来说，财务指标仍然是最重要的，大致占到７０％—８０％的比重。要保证企业的长远发展，另外三点也得做好。第16页共16页无锡东方环境王文亮提升资产净利率至%营收成长战略效率提升战略开发高科技余热产品的营业收入籍优良品牌形象提升顾客利润贡献度如何维持在行业中的成本优势设计类服务的收入和毛利与科林环保相比的销售量 余热系统的销售比率与科林环保相比的费用支出现金流量现有资产的最佳运用资本运用报酬率

5、 净毛利(与科林环保比)建立平衡计分卡的指标体系，参考科林环保财务参数科林的资产负债率、应收账款周转好于我们第16页共16页无锡东方环境王文亮第16页共16页无锡东方环境王文亮1.1.基于信息系统的主要数据分析表会计主表中的主要项目进行对比列示，主要项目包括：现金及银行存款（本期收入、本期支出、余额）应收账款（本期增加、本期减少、余额）坏账损失（本期发生额、客户）应付账款（本期增加、本期减少、余额）一年以内短期借款（本期增加、本期减少、余额）一年以上长期借款（本期增加、本期减少、余额）管理费用（本

6、期发生额、上期发生额）营业费用（本期发生额、上期发生额）财务费用（本期发生额、上期发生额）第16页共16页无锡东方环境王文亮资金预算表部门：_______金额：人民币项目月月月收入预付款收入专业化收入进度款收入退税收入其他收入收入合计支出施工费支出材料及设备支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用合计核准：主管：制表：第16页共16页无锡东方环境王文亮表样设计：东方环境工业公司东冶现金及银行存款本期收入本期支出余额应收账款本期增加本期减少余额应付账款本期增加本期减少余额短期借款本期增加本期减少

7、余额长期借款本期增加本期减少余额管理费用本期发生上期发生营业费用本期发生上期发生1.1.指标分析表列示主要财务指标（四大类、本期值、参考值、是否预警）表样设计：研究所工业公司东冶盈利能力营业毛利率营业利润率经营指数偿债能力流动比率速动比率第16页共16页无锡东方环境王文亮资产负债率利息保障倍数经营效率总资产周转率流动资产周转率存货周转率应收账款周转率现金周转天数发展能力销售增长率资产保值增值率1.1.大额支出表列示大额支出情况（对方单位、发生额、事由即摘要）表样设计：所属单位对方单位发生额事由（摘

8、要）研究所工业公司东冶1.2.呆坏账表列示1年以上应收账款（客户、金额）表样设计：所属单位客户金额东方环境工业公司东冶2.综合分析对于任何一个指标的分析不能绝对化。不能绝对地认为，某个指标越大越好或者越小越好。负债经营率=长期负债/所有者权益，它反映企业资金来源结构的独立性和稳定性。第16页共16页无锡东方环境王文亮利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润，它反映了企业盈利能力的增值。我们将上述指标结合考虑，可以综合判断企业的盈利能力的增长潜力。如果两者同时增长，说明企业