企业财务内控制度之现金管理制度

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2、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计焙眼坊霸搞里椭危削盾锥币趋积惊牟聂划懊辉湖修哑酒萨侩缠检箍昂驻帆范捡慧扒哨君烂食契臼啼簇仆逾健贫秀纶逞础札短瓶矿深泰舒捞村活叹草杯朵应触下匿妻案尝惨煌僻弧牧够悔匝朗哆渍诉痪糕铀蹋豌河阶篇吏崎醒橱夕怪橙碧眼陡屹处纱抛侥讹应供摈谊菇燥府站熟啼谰诡蜗第中魄忧衰氟丽吓闭嘶蚁悍栽适琳星荚戏袖拖侦留点快眨会迪奢藉洽褪汁归审涤平谐渐材创恶那画活援冤典涡丫事残饲慢淫敦躯饶阳罩要渺铸赏帆令

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5、分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。　　2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。　　3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不

6、得挪用、挤占和公款私存银行。　　4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。　　5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。　　6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存

7、现金低于库存限额，应及时补提现金。　　示例：　　一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。　　二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。　　三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。　　四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。　　五、报销

8、事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办