xx行政事业单位内部控制规范评价报告.doc

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1、XX行政事业单位内部控制规范评价报告　　《行政事业单位内部控制规范》中所称的内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 　　XX行政事业单位内部控制规范评价报告党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：秧 　　按照《财政部关于全伺面推进行政事业单位内部附控制建设的指导意见》(瓶财会〔XX〕24号，以妥下简称《指导

2、意见》)要簿求，行政事业单位(以下绪简称单位)应于XX年底贫前完成内部控制的建立与货实施工作。在行政事业单顾位范围内全面开展内部控痊制建设工作，是贯彻落实陡党的十八届四中全会通过憾的《中共中央关于全面推值进依法治国若干重大问题展的决定》的一项重要改革水举措。按照中央提出的以压钉钉子精神抓好改革落实塌的要求，为进一步指导和塑促进各单位有效开展内部陡控制建立与实施工作，切欺实落实好《指导意见》，郊财政部决定以量化评价为燕导向，开展单位内部控制呜基础性评价工作。现将有驯关事项通知如下： 一、工量作目标 　　内部控制基础曾性评价

3、，是指单位在开展仕内部控制建设之前，或在隘内部控制建设的初期阶段民，对单位内部控制基础情慷况进行的“摸底”评价。傈通过开展内部控制基础性赶评价工作，一方面，明确岩单位内部控制的基本要求歪和重点内容，使各单位在列内部控制建设过程中能够照做到有的放矢、心中有数宝，围绕重点工作开展内部咋控制体系建设;另一方面评，旨在发现单位现有内部够控制基础的不足之处和薄矩弱环节，有针对性地建立钞健全内部控制体系，通过监“以评促建”的方式，推童动各单位于XX年底前如洪期完成内部控制建立与实酝施工作。 二、基本原则 　硕　(一)坚持全面性原则拭

4、。内部控制基础性评价应统当贯穿于单位的各个层级掐，确保对单位层面和业务舵层面各类经济业务活动的布全面覆盖，综合反映单位魂的内部控制基础水平。 　玉　(二)坚持重要性原则饱。内部控制基础性评价应嗓当在全面评价的基础上，招重点关注重要业务事项和噪高风险领域，特别是涉及叁内部权力集中的重点领域瘤和关键岗位，着力防范可碎能产生的重大风险。各单爆位在选取评价样本时，应骆根据本单位实际情况，优义先选取涉及金额较大、发胁生频次较高的业务。 　　霓(三)坚持问题导向原则增。内部控制基础性评价应皆当针对单位内部管理薄弱涣环节和风险隐患，特

5、别是夜已经发生的风险事件及其脆处理整改情况，明确单位融内部控制建立与实施工作漾的方向和重点。 　　(四鸿)坚持适应性原则。内部得控制基础性评价应立足于表单位的实际情况，与单位越的业务性质、业务范围、营管理架构、经济活动、风益险水平及其所处的内外部呵环境相适应，并采用以单且位的基本事实作为主要依伏据的客观性指标进行评价衔。 三、工作安排 　　(一梁)组织动员。各地区、各木部门应当于XX年7月中倒旬，全面启动本地区(部疥门)单位内部控制基础性港评价工作，研究制订实施翱方案，广泛动员、精心组挂织所辖各单位积极开展内物部控制基础

6、性评价工作。针 　　(二)开展评价。各于单位应当于XX年9月底渠前，按照《指导意见》的氰要求，以《行政事业单位懦内部控制规范(试行)》欢(财会〔XX〕21号)钡为依据，在单位主要负责丫人的直接领导下，按照《基行政事业单位内部控制基罐础性评价指标评分表》及奉其填表说明(见附件1和却附件2)，组织开展内部吟控制基础性评价工作。 　斧　除行政事业单位内部控序制基础性评价指标体系外挂，各地区、各部门、各单溺位也可根据自身性质及业音务特点，在评价过程中增锑加其他与单位内部控制目杖标相关的评价指标，作为舰补充评价指标纳入评价范蛊围。

7、补充指标的所属类别猴、名称、评价要点及评价葡结果等内容作为特别说明阴项在《行政事业单位内部撑控制基础性评价报告》(圆参考格式见附件3)中单鹤独说明。 　　(三)评价咏报告及其使用。各单位应咽将包括评价得分、扣分情归况、特别说明项及下一步机工作安排等内容在内的内狡部控制基础性评价报告向衅单位主要负责人汇报，以尹明确下一步单位内部控制枝建设的重点和改进方向，谜确保在XX年底前顺利完事成内部控制建立与实施工罕作。各单位可以将本单位谓内部控制基础性评价得分挣与同类型其他单位进行横版向对比，通过对比发现本聘单位内部控制建设的不足凿

8、和差距，并有针对性地加矽以改进，进一步提高内部洋控制水平和效果。 　　各狱级财政部门要加强对单位灾内部控制基础性评价工作丸的统筹规划和督促指导。采各地区、各部门可以对所狼辖单位内部控制基础性评阐价得分进行比较，全面推腐进所辖单位开展内部控制念建立与实施工作。 　　各湛中央部门应当在部门本级佃及各所属单位内部控制基惺础