某物业公司财务管理手册制度-----物业票据管理制度

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1、1.0总则本制度明确了票据管理权责划分，规范了票据管理操作程序，建立了票据管理审批路径，为票据管理工作的开展提供了制度依据。2.0范围为了加强物业集团票据管理，规范集团内各公司票据的使用行为，防范票据管理中存在的潜在风险，有效维护集团利益，特制定本制度。3.0职责3.1物业集团财务管理部负责拟定和修改有关票据管理的相关制度和规定，监督检查制度的执行情况，提出奖惩意见。3.2各公司财务部门是票据领购、开具、保管和缴销等环节管理的主责部门，公司财务负责人定期检查本公司票据管理制度执行的规范性。3.3各公司其他职能部门为票据领用及外部票据

2、接收、传递的主责部门。各部门票据使用人需按要求开具、接收和传递票据，保证票据的安全、完整和真实合法，并及时将票据传递至财务部门。4.0票据的种类本制度所指票据包括银行结算票据、收款收据、公司发票和外部取得发票以及其他票据等。5.0票据管理的总体原则5.1财务部负责票据的统一印制或购买，以及票据的领用登记及核销。财务部各票据管理员负责具体检查及核对票据的使用、保管情况。5.2出纳担任银行结算票据的保管工作，增值税普通发票和专用发票、收款收据及其他票据等由财务负责人指定票据管理员负责管理。385.3票据领用与核销时应设立专门的收、发、存

3、台账记录，如：《银行结算票据台账》、《票据领用台账》、《发票登记台账》和《会计档案清册》等，定期装订成册，整理归档，以便后期查阅。主要内容应包含：序号、票据类型、票据号码、领用日期、领用部门、经办人、缴销日期、备注等。5.4票据的领购入库，应履行严格的验收手续，保证票据号码的连续以及票面的清洁与完整。5.5票据的开具必须连号使用，不得涂改。填写错误的票据应整份同时作废并加盖作废章，作废的票据应有序整理归档，以便日后审查。5.6未经领用的空白票据不得加盖任何财务印章，不得随意外借；若有遗失票据现象，相关人员必须立即登报声明挂失，并及时

4、上报相关单位。5.7各项目应于每年1月份根据上一年度票据的使用情况，就本年度的票据种类和月领用量编写票据领用计划，报公司财务部审批，经公司财务负责人批准后方可办理印制或领用手续。6.0银行结算票据的管理6.1银行结算票据包含：支票、银行本票、银行汇票等由银行签发或由银行承担付款义务的票据。6.2财务部使用的银行结算票据由出纳统一购买，使用时需登记银行票据台账，保证票面书写的准确与清晰。严格遵循银行的票据管理制度，不得涂改，不得透支，不得在空白票据上加盖财务印鉴，违者自行承担相应责任。6.3作废的银行结算票据联次需齐全，退票需要注明退

5、票理由，在作废的票据联上加盖作废印章，在对应领用时登记台账的号码后注明“作废”字样和作废日期。7.0收款收据的管理387.1公司各部门、各项目必须使用统一印制的正式收据，不得私自印制或购买收据。每本收据必须按顺序依次开具，不得跳号使用。7.2各项目定期将使用完的收据交至公司财务部，由指定的票据管理员核对存根及金额，做核销手续。8.0公司发票的管理8.1发票的领购8.1.1财务部报税人员负责发票的领购，按预计需要的发票量申请月度可领取的发票数量及开票额度。严禁向主管税务机关以外的任何单位和个人购买发票。8.1.2发票领购人员根据需要提

6、出发票购买申请，经财务负责人核准发票类型和购买数量后，向主管税务机关购买发票。8.1.3购买发票后，要检查所购发票是否与发票领购簿登记的内容一致，对有缺联、少份、缺号、上下联错位等有问题的发票，及时更换或退还税务机关。8.1.4各公司应设置《发票登记台账》，完整记录公司发票领、用、存、缴销等情况。8.1.5发票领用时应登记《票据领用登记簿》，注明序号、发票数量、起止号码、领用人、领用日期等信息，并经相关人员签字。8.1.6发票缴销时应登记《票据核销通知单》，注明票据种类、作废号码、票据金额等信息，并经相关人员签字。8.2发票的开具8

7、.2.1财务部门应指定专门人员负责发票的开具。未发生的业务一律不准开具发票。不得开具与实际经营业务不符的发票。增值税一般纳税人向非增值税一般纳税人提供服务，不得开具增值税专用发票。8.2.2开具发票时，按照发票号码顺序依次填开，不允许跳号开票。开票时，项目填写齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印。由开票人员负责登记《发票登记台账》，记38录每张发票开票时间、票据号码、票据金额、票据领取人等内容，并在凭证录入后将每张发票对应的凭证号登入台账中；每日下班前将当日的台账报送至公司财务部备查。发票开具后应加盖发票专用章，严禁空白发票盖

8、章。8.2.3安装税控装置的，应按照规定使用税控装置开具发票，按期向主管税务机关抄报发票数据。8.2.4一般纳税人发生销售退回、销售折让、开票有误的处理：8.2.4.1开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、