中职《会计综合实训》第二版答案

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1、第二部分开设账户一、开设账户工作程序：根据中原纺织机械厂2012年11月30日各总分类账及明细账的余额，分别开设总账、日记账、明细账。总账、日记账、往来款项明细账等采用三栏式账页，存货类、固定资产等采用数量金额式明细账，增值税、基本生产成本等采用专用格式的多栏式明细账，管理费用、制造费用、财务费用等采用多栏式明细账。二、登记期初余额工作程序：根据中原纺织机械厂2012年11月末总账、明细账资料登记12月份总账、明细账期初余额。第三部分日常业务处理工作程序：根据中原纺织机械厂12月份发生的经济业务填制记账凭证并进行审核；根据审核无

2、误的记账凭证，逐笔登记现金日记账、银行存款日记账和其他明细分类账；根据记账凭证按半月进行汇总（实际工作中按旬或按月汇总），编制科目汇总表，并据以登记有关的总分类账。说明：本实训答案中记账凭证以会计分录代替。431．12月1日，预借差旅费2000元。借：其他应收款——吴清源2000贷：银行存款20002．12月3日，支付上月水费59304.88元。借：应付账款——郑州市自来水公司55948借：应交税费——应交增值税（进项税额）3356.88贷：银行存款59304.883．12月4日，收到前欠货款172517元。借：银行存款1725

3、17贷：应收账款——五一棉纺厂1725174．12月5日，冲坏账321元。借：坏账准备321贷：应收账款——市机械设备修理厂3215．12月5日，销售产品并代垫运杂费，款项未收。借：应收账款——西北棉纺厂1577950贷：主营业务收入——成卷机790000——混棉机555000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）228650银行存款43006．12月5日，职工报销培训费1200元。借：应付职工薪酬——职工教育经费1200贷：库存现金12007．12月5日，用现金支付职工困难补助1000元。借：应付职工薪酬——福利费1000贷：库

4、存现金10008．12月5日，购买工会活动室用品，开出转账支票6800元。借：应付职工薪酬——工会经费6800贷：银行存款68009．12月5日，动能分厂、铸造分厂、机一分厂、机二分厂等部门领用材料。借：生产成本——辅助生产成本--动能分厂9000贷：原材料——燃料（煤）9000借：生产成本——基本生产成本——铸造分厂（铝坯件）27500贷：原材料——原料及主要材料（铝锭）27500借：生产成本——基本生产成本——铸造分厂（铁坯件）42000贷：原材料——原料及主要材料（生铁）42000借：生产成本——基本生产成本——机一分厂（

5、成卷机）43750借：生产成本——基本生产成本——机一分厂（混棉机）50000贷：自制半成品（铁坯件）93750借：生产成本——基本生产成本——机二分厂（成卷机）5625043借：生产成本——基本生产成本——机二分厂（混棉机）37500贷：自制半成品——铁坯件9375010．12月6日，转账支付产品展览费16000元。借：销售费用——展览费16000贷：银行存款1600011．12月6日，转账支付广告费220000元。借：销售费用——广告费220000贷：银行存款22000012．12月7日，转账支付报刊费2400元。借：管理费

6、用——报刊杂志费2400贷：银行存款240013．12月7日，转账支付上月电费44499.96元。借：应付账款——郑州市供电公司38034.15借：应交税费——应交增值税（进项税额）6465.81贷：银行存款44499.9614．12月7日，接受捐赠面包车。借：固定资产——其他80000贷：营业外收入——接受捐赠8000015.12月8日，购不锈钢板。借：在途物资——不锈钢板39688借：应交税费——应交增值税（进项税额）6606贷：银行存款4629416．12月9日，购入不锈钢板验收入库。借：原材料——原料及主要材料（不锈钢板

7、）39688贷：在途物资——不锈钢板3968817．12月9日，上交上月增值税、所得税、城建税及教育费附加。借：应交税费——未交增值税42000借：应交税费——应交所得税12000借：应交税费——应交城建税2940借：应交税费——应交教育费附加840贷：银行存款5778018．12月9日，购进不需要安装设备铣床一台。借：固定资产——机器设备385223应交税费——应交增值税（进项税额）65357贷：银行存款45058019．12月10日，机修分厂、动能分厂、装配分厂等部门领用材料。借：生产成本——辅助生产成本——机修分厂9950

8、贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）1700贷：原材料——原料及主要材料（不锈钢板）7600贷：原材料——原料及主要材料（角钢）65043借：生产成本——辅助生产成本——机修分厂180.21贷：原材料——辅助材料——修理用备件180.21借：生产成本——辅助生产