维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策

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1、维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策:2011-11-2113:16:42维护纳税人合法权益、规范税收执法行为的思考与对策最近，江西省崇仁县石庄乡政府变相收取农民“建筑安装营业税”、严重损害纳税人利益的事件，在社会上闹得沸沸扬扬。如何规范税收执法行为，切实维护纳税人合法权益，成为一个社会热点话题。因此，进一步规范税收执法行为，禁止与民争利，切实维护纳税人合法权益，确保税务政风行风明显好转，树立税务机关良

2、好执法形象，显得尤为迫切和重要。一、当前税收执法行为与纳税人权益保障的现状（一）思想观念陈旧，对执法与维权认识不足。长期以来，不少税务干部对执法与维权的含义理解不清，“重监管，轻服务，零维权”治税理念依然根深蒂固，存在这样那样的错误认识和权力至上的思想，将自己凌驾于纳税人之上，只讲权力，不讲义务，漠视纳税人的权利，甚至发生滥用职权的行为，认为税务机关是执法部门，税务人员是执法人员，而纳税人是被执法者和被管理者，只有纳税的义务，没有相应的权利，两者是不在一个层面上的，也就是不平等的关系，目前不少地方制定的各种税

3、收管理办法、措施，也着重强调纳税人的义务，强调如纳税人违反有关规定如何处罚，鲜有保障纳税人权益的内容，从而造成权责履行过程中的缺位或越位。（二）税收执法行为不够规范，工作效率不高。新的《税收征管法》对税收执法行为作了纲要性地规范，但可操作性不强，各地也没有一个统一规范的、操作性强的办法，还没有形成一套比较完整、统一的体系和运作机制。济便利权；同时，转变思想观念，增强维权意识，建立纳税人维权服务工作机构，建立维护纳税人合法权益服务长效机制，强化监督制约机制，有效保障纳税人合法权益。三、规范税收执法行为与维护纳税

4、人合法权益的主要对策要解决维护纳税人权益问题，必须从税收征、管、查三个方面九个主要环节对税务人员的执法行为进行有效地规范，才能确保纳税人权益真正落到实处。（一）税务登记环节税务登记是税收征管的第一道重要环节。一是要加强税务登记宣传工作，及时提醒纳税人依法办理税务登记手续，尽可能避免纳税人因逾期办理或不办理税务登记手续而受到处罚；二是要完善一站式办证服务，坚持办税服务厅集中受理纳税人办证事项，对纳税人办理税务登记手续所需资料，实行提醒服务和一次性告知，方便纳税人一次性提供齐全税务登记时应验审的资料；三是要按照国

5、家税务总局有关规定精简办证应提供的涉税资料，严格禁止另行增加涉税资料；对已录入税收征管信息系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；四是简化办理税务登记程序。设立和变更税务登记时，对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、普通发票领购资格等涉税调查事项，实行一次下户调查办结，避免多头重复安排内容相同的调查事项；五是认真落实办理税务登记承诺时限。税务部门应对提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题

6、，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点或不齐全的，要在承诺的规定时限内办结；六是严格执行办理税务登记证免收工本费制度，不得擅自搭车收费，增加纳税人负担。（二）纳税申报环节一是要按规定受理纳税申报。只要纳税人申报纳税资料齐全,无论纳税人是否完税，主管税务机关都必须依法给予受理，不得拒收；二是要提供多元化申报纳税方式。纳税人可根据各自条件及纳税人类型，自愿选择合适的纳税申报方式。税务机关应做好宣传动员工作，引导纳税人使用方便、快捷、高效的纳税申报方式，不得以处罚的方式强制纳税人使用申报方式；三是

7、要严格依照法律、法规以及国家税务总局的有关规定，要求纳税人报送纳税申报资料，不得自行增设其他的申报资料。因特殊管理需要，要求纳税人另行提供其他涉税资料的，要统一确定其他涉税资料报送的内容、格式和方式。（三）税款征收环节税款征收是税收征管最为重要的环节。一是要认真贯彻组织收入原则，依照法律、行政法规的规定征收税款，严禁延缓征收、提前征收和不符合规定的减免税政策，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款，不得对某条街、某个市场采取一刀切的统一核定的简单做法；二是要认真落实

8、有关主体税种起征点政策，不达起征点的坚决不征，不得向未达起征点户变相收取任何违规费用，也不得将实际达起征点户核定为未达起征点户；三是除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务；四是纳税人因有特殊困难的，税务机关要及时受理纳税人的减税、免