“后安然时代”审计委员会变革与启示.doc

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1、___________________________________________________________________________________________“后安然时代”审计委员会变革与启示摘要：本文考察了《萨班斯法案》出台后国际审计委员会的变革，结合我国审计委员会制度的实践，为我国审计委员会的有效运作提出了建议。指出：应进一步细化关于独立董事独立性定义的内涵，以增强审计委员会的独立性；为增强审计委员会的有效性应强化审计委员会成员的财务专业背景、扩大审计委员会的权限和加强他们的后续教育。Abstract:Givenrec

2、entpolicyrecommendationsinseveralcountriesaimedatstrenthingtheirauditcommitteeaftertheenactmentoftheSarbanes-OxleyActof2002,thispapertendstoputforwardconstructivesuggestionstoimproveourauditcommittee’sindependenceandeffectiveness.Makingthedefinitionofindependenceclearcanleadt

3、oamoreindependentauditcommittee,whiletakingconsiderationofthefinancialexperience,enlargingtherightofsupervisionandongoingtrainingoftheauditcommitteememberscanmakethecommitteebemoreeffective.关键词：审计委员会独立性有效性Keywords:auditcommitteeindependenceeffectiveness一、引言2002年7月，《萨班斯法案》（Sar

4、banes-Oxley）出台后，在世界范围内引发了新一轮公司治理热潮，其中审计委员会正被日益关注。2002年7月，应英国贸易和工业部的要求，财务报告理事会组建了以RobertSmith为主席的委员会，全面评价并完善公司治理联合法案（CombinedCodes）中关于审计委员会制度的指南，并于2003年1月发布了最终报告《审计委员会——联合法案指南》（AuditCommittees-CombinedCodeGuidance）（以下简称Smith报告）；2002年9月法国发布了题为“推动更好的上市公司治理”的报告即布顿报告（以下简称BoutonRep

5、ort）；2003年3月澳大利亚证交所发布了《良好公司治理准则和最佳实务建议》（PrinciplesofGoodCorporateGovernanceandBestPractice8_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________“后安然

6、时代”审计委员会变革与启示摘要：本文考察了《萨班斯法案》出台后国际审计委员会的变革，结合我国审计委员会制度的实践，为我国审计委员会的有效运作提出了建议。指出：应进一步细化关于独立董事独立性定义的内涵，以增强审计委员会的独立性；为增强审计委员会的有效性应强化审计委员会成员的财务专业背景、扩大审计委员会的权限和加强他们的后续教育。Abstract:Givenrecentpolicyrecommendationsinseveralcountriesaimedatstrenthingtheirauditcommitteeaftertheenactment

7、oftheSarbanes-OxleyActof2002,thispapertendstoputforwardconstructivesuggestionstoimproveourauditcommittee’sindependenceandeffectiveness.Makingthedefinitionofindependenceclearcanleadtoamoreindependentauditcommittee,whiletakingconsiderationofthefinancialexperience,enlargingtheri

8、ghtofsupervisionandongoingtrainingoftheauditcommitteememberscanmaket