基本建设工程竣工财务决算编制及审批细则

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1、基本建设工程竣工财务决算编制及审批细则一、总则第一条为规范和加强公司工程项目竣工决算的编制、审批工作，及时、准确、完整地反映工程建设成果和新建成的固定资产价值，特制定本细则。第二条本细则适用于各级分公司及子公司。第三条基本建设工程竣工决算（以下简称竣工决算）是全面反映固定资产投资项目建设全过程的财务情况、正确核定新增固定资产价值、总结竣工项目建设成果的总结性文件，是办理固定资产交付使用手续、考核工程项目建设成本、分析投资效果的依据，是竣工验收报告的重要组成部分。第四条正确、及时地编报竣工决算，对考核建设成本、分析投资效果、保证资产交付、积累技术资料，有着重要的意义。它的主要作用有：一、

2、竣工决算全面反映竣工项目的实际建设情况和财务情况；二、竣工决算是正式办理资产转固的依据；三、竣工决算是考核竣工项目设计概（预）算、投资计划执行情况和考核投资效果的依据；四、竣工决算为修定预算定额提供和积累资料。第五条编制竣工决算的基本要求一、要认真执行国家及总部有关基本建设财务管理的规定，严格遵守财经纪律，对国家及总部规定的不准在基建投资中开支的各项费用，不能列入竣工决算。二、要及时、全面、认真、实事求是地编制竣工决算，以保证竣工决算的及时性、真实性、准确性及完整性。第六条编制竣工决算的组织领导竣工决算的编制是一项综合性很强的工作，实行公司领导负责制。各相关部门及分子公司要加强对此项工

3、作的领导，要成立临时组织机构，确定参加编制的有关人员和负责人，明确职责和任务。第七条总公司工程财务人员要参与工程验收工作，为竣工决算的编制工作做好准备。第八条竣工决算审批实行分级管理。总公司财务部门组织基本基本建设项目竣工决算的编制并上报审批。单项工程达到预定可使用状态后，也应依据工程开通使用通知书办理资产暂估入帐工作，单独编制初步竣工决算，待建设项目整体完成时，再汇总编制整个项目的初步竣工决算。二、竣工决算编制程序、编制依据和编制分工第十条竣工决算编制程序一、工程初步验收或签发开通使用通知书后，工程建设部门必须在一个月内，向财务部门提供竣工决算编制所需的各项资料（具体内容参见第十一条

4、），工程财务人员必须对账务信息、合同信息、物资信息进行清查核对，审核无误后，才能签收确认，做为启动竣工决算编制的前提依据。二、工程财务人员应在工程初步竣工验收后或签发开通使用通知书三个月内编制账务清理表格，形成财务决算编制底稿，完成初步竣工决算的编制，报上级财务部门安排财务会审（其中总公司批复财务决算的项目由公司汇总后报总公司财务部）。三、上级财务部门统一组织初步竣工决算的会审，提交审计部门安排竣工决算审计。下级财务部门收到审计部门出具的审核报告后，结合工程竣工验收情况，编制正式竣工决算，上报上级财务部门办理竣工决算批复。四、对于个别建设周期很短、投资较小的简单建设项目可采取简化流程，

5、直接编制正式竣工决算，工程竣工验收后10日内送达上级公司，并在一个月内完成审计工作。鉴于小型项目投资小、数量大，为提高工作效率，对此类项目可按项目批复竣工决算，也可按月对此类工程汇总批复。第十一条编制竣工决算前各相关部门应提供的资料为：一、初步设计文件（含概算表）及其批复文件；二、项目初验报告（指待决算工程总体初验报告，不能以单项工程或单个合同的初验报告来代替）；三、经确认的合同清单，包含待决算工程签定的所有合同；四、工程建设部门和资产接收部门共同签署的“交付使用资产清单”，该清单除设备外，还应包括厂房、线路、管道等建安工程形成的固定资产，以及单独购置的软件等无形资产；五、由工程建设部

6、门编制、物资管理部门确认的“剩余物资清单”；六、所有应办理结算审计的合同的相关结算审定资料。第十二条除上条所需的资料外，编制竣工决算还需依据：一、可行性研究报告（含预算表）及其批复文件；二、经批准的施工图预算或标底造价；三、合同文本；四、工程部门签发的“工程项目开通（使用）通知书”；五、会计凭证，会计账薄，相关的财务核算制度、办法。第十三条竣工决算的编制分工。工程初步验收后10个工作日内，由总公司财务部门牵头组织工程建设部门、资产接收部门、计划部门和其他负责文档资料管理的部门及人员共同编制，各部门应加强配合、互相协作，与设计单位和施工单位保持联系，及时提供有关资料、配合做好竣工决算编制

7、工作。具体职责分工为：一、竣工决算概况表中有关建设地址、占地面积、新增生产能力、建设开工和竣工时间、初步设计概算由工程建设部门提供有关资料和情况。二、竣工决算概况表中概算及实际投资由财务部门根据账务信息及相关部门提供的资料进行分析填列。三、竣工决算概况表中主要技术经济指标由工程建设部门配合财务部门进行计算。四、工程建设部门必须与资产接收部门办理资产交接工作，所填制的“交付使用资产清单”作为编制竣工决算的重要依据，是编制竣工决算表3《交付使用资产