规范财政资金监管确保资金运行和使用安全高效

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1、规范财政资金监管确保资金运行和使用安全高效上城区财政局课题组　　引言　　财政资金安全涉及财政管理各个方面，与经济社会发展以及人民群众的切身利益密切相关，是促进经济发展和构建和谐社会的物质保证，对确保财政职能作用充分发挥、财政政策有效落实、财政资金规范高效使用具有重要意义，是各级政府全面搞好社会管理和公共服务的长期性任务和重要责任。那么该如何对财政资金实行有效监管呢？笔者认为，从某种意义上来讲，加强财政资金的监管其实质就是强化对“国家金库”分配使用的监控过程。　　一、上城区财政资金管理的现状　　2010年4月上城区在杭州六城区中率先实施了国库集中支付制度改革。国库集中支付制度的改革，使

2、上城区顺利将财政性资金纳入国库单一账户体系，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。系统上线后运行平稳、效果显著，取得样板效应。上城区国库集中支付制度改革在规范财政资金监管方面成效显著，主要体现在以下几个方面：　　（一）强化了财政资金监管。首先，实行国库集中支付后，财政收支均在国库单一账户体系内运行，由过去多头开户改为国库单一账户。其次，各预算单位在没有发生支付业务之前，所有资金都集中在财政国库账户上，减少了财政资金体外循环，防止了资金被挤占和挪用的现象发生。另外，由过去的资金存量分散在各单位账户全部集中到财政国库账户，有利于增强政府宏观

3、调控能力。　　（二）提高了资金拨付效益。实行国库集中支付后，上城区货物采购一般情况都由会计结算中心直接支付到商品或劳务供应商，减少了支付中间环节，压缩了财政资金的在途时间，提高了资金的使用效率。从2012年统计数据来看，上城区政府采购总预算资金为34544万元，实际采购金额23790万元，节约资金10754万元，节约率为31.13%，财政资金支付规模节减效益明显。　　（三）确保了预算执行到位。通过国库支付制度改革，实行收支两条线，凝聚了政府财力，促进了部门预算编制统一。同时，区财政局按照单位的预算和用款计划确定的资金用途，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户，直接将财政性资金支付到

4、收款人或收款单位账户，保证了专款专用；预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据区财政局授权，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户，确保预算执行到位。　　（四）规范了财政管理行为。实行国库集中支付改革，财政资金从预算分配到资金拨付的各个环节都公开透明，强化了区财政局对预算单位执行情况的监督，预算执行实现了由以拨代支向以用款计划列支转变。同时，这项改革不仅是针对预算单位，而且也针对区财政局自身，对财政管理方式、服务理念提出了更高、更透明、更规范的要求。　　（五）增强了源头治腐力度。实行国库集中支付后，取消了预算单位实有资金账户，

5、所有财政性资金均在国库单一账户体系内运行，有效地防治了预算单位多头设账户、私设“小金库”的行为。财政性收入和支出实现“收入直缴，支出直付”，减少了中间环节，提高了资金运转透明度。　　（六）初步建立了预算执行过程的动态监控机制，增强了财政资金运行的安全性。一是改革后预算单位对财政资金的使用，要按照规定程序编报用款计划，从而克服传统支付方式下用款随意性的弊端，有利于加强预算执行的控制。二是实现了对资金使用支付过程的动态监控。系统与代理银行支付系统联X，通过国库单一账户体系，能够实时监控到每一笔财政资金的支付活动，能及时发现、解决、纠正问题，有效保障了财政资金的安全运行。　　二、现行财政国

6、库监控管理实践中还存在亟需解决的问题上城区国库集中支付制度改革实现了从资金拨付、资金使用、银行清算，直到资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控，初步建立了预算执行过程的动态监控机制，增强了财政资金运作的安全性，有效杜绝了资金的不合理使用。按照不同的支付主体，对不同类型的财政资金支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。　　财政直接支付程序流程：由预算单位按批准的部门预算和用款计划向财政部门提出支付申请，财政部门审核无误后，向代理银行发出支付指令，通过清算系统，实现支付与国库单一账户进行清算，财政资金从国库单一账户直接拨付到收款人银行账户。见图1。　　财政授权支付程序流程：由预算单位

7、按照批准的部门预算和用款计划，自行开出支付令，通知代理银行支付资金，并通过全国银行清算系统，与国库单一账户进行清算。见图2。　　从以上流程图可以看出，为了确保对财政资金流动的有效监控，在资金监控过程中，财政各部门应合理分工，相互配合。国库部门按规定主要审核用款是否符合预算、是否按规定程序申请使用资金、是否根据合同条款支付资金、是否按项目进度申请使用资金。而支付结算中心负责对直接支付部分各单位支付款项的合同、协议、进度、票据是否合规、手续是否齐备等方面的审核