nh农业银行内部控制

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1、NH农业银行内部控制9第3章农业银行NH支行货币资金内部控制现状分析3.1农业银行NH支行的基本状况农业银行NH支行成立于1997年，共有9家营业网点，员工231人，设立24小时自助银行10个，ATM80多台，转账电话120部，网上银行交易量170万元，个人注册客户3万户。NH支行不断更新经营理念，注重科技服务创新，面向市场拓展业务,经营实力得到了飞速发展。立足城市和县域两大市场，充分发挥城乡联动优势，依托遍布城乡的分支机构、电子化网络和多元化的金融产品，实现了速度、质量、效益、规模协调发展，市场竞争力不断提升。NH支行作为农业银

2、行的经营先进行，本着农业银行服务“三农”的思想，始终坚持惠农富民，倾情服务“三农”。推出了一系列服务“三农”的新业务、新产品，较好地满足了“三农”金融需求。截至2009年末，累计为33多万农户发放了惠农卡，同时NH农行也为此承担了巨大不良贷款，这表明农业银行NH支行为此负担了较大的成本，也象征着巨大的损失风险最终由农业银行NH支行来承受。农业银行NH支行承担的社会角色，使其有别于其它几个国有商业银行。本着服务三农的思想，开发了一系列的“三农产品”，这对其产生了重要的三大影响：一是NH支行发放了大量涉农政策性贷款，资产质量和结构没有

3、得到优化；二是农业银行营销理念的差异和局限性以及长期以来给大家打造的印象使NH支行丧失许多优质客户；三是NH支行员工队伍大，管理分层多，经营效率比同业水平低。我们可以看出，复杂的现状不是一朝一夕能改变的。货币资金内部控制一直是农业银行NH支行的薄弱环节。不良贷款余额和占比长期居高不下，案件多发、内控薄弱不仅使农业银行NH支行形象严重受损，也给农业银行NH支行改革发展造成了很大的被动。头痛医头、脚痛医脚的模式不能从根本上解决制约NH支行的根本性问题。因此，本章通过对一些金融案件10分析和货币资金内控现状分析，找到其存在问题。3.2农

4、业银行NH支行货币资金内部控制存在的问题3.2.1缺乏科学的货币资金内控体系农业银行NH支行内控制度按照2001年财政部颁发的《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》框架制定，没有形成具有自身特色的管理制度，对相关法规和制度未进行深入研究。对相应岗位设置未坚持不相容岗位相分离的原则，缺乏监督和约束。3.2.2缺乏有效的风险预警系统农业银和NH支行对风险的评估仅停留在传统的经验方法上，没有设立相应的风险管理部门，检查流于形式，员工对风险的认识淡薄，由此引发的案件，给NH支行带来巨大的经济损失。1.内部欺诈主

5、要表现为柜员及内部财会人员利用贪污、挪用、诈骗、偷盗等手段非法占用银行和客户资金；业务操作人员有意识地误操作、违规操作；客户经理与客户勾结导致银行资金被诈骗和发放不合规贷款；基层网点负责人利用权利手段诈骗、挪用银行和客户资金；高级管理人员受贿、贪污、挪用非法占用银行和客户资金。如：2009年3月20日NH支行街道分理处行发生一起3000万元企业票据诈骗案。2009年初，原NH支行会计经理朱某同不法分子李某及其丈夫尹某、原街道分理处个人客户经理张某等4人密谋策划，合伙诈骗企业存款资金后分赃。张某利用代企业开户手续之机私留一套印鉴卡（

6、提供给李某等制作假印鉴）。开户次日，开户企业通过转账支票将3000万拆迁款清算入账。随后，张某带领自称是该企业会计的女子（李某妹妹）到街道支行办理转账业务，张代企业在结算申请书上加盖了伪造印鉴，将企业账户内资金转出。案发后，追缴资金165211万元。银行员工与不法分子勾结，给农业银行NH支行资产造成了重大损失。2.产品的经营行为不当主要表现为由于银行产品设计不合理、服务合同不完善、服务质量错位而形成的银行损失。近几年有的银行为了强调上门服务，银行工作人员伪造对账单、存单、非法占用客户资金。如：2006年10月15日，NH支行营业部

7、主任未按规定向支行请假或报告工作，突然离岗不知去向。经查实：从2003年至2005年该营业部主任利用工作之便伪造存单、印章，私自为储户开具存单，骗取挪用资金450万元。这是一起利用工作之便伪造银行重要空白凭证的诈骗资金的案件。3．流程管理与执行交割的漏洞此类案件形成主要表现为业务记账有误，未被授权的账户录入、未经客户允许的交易、抵押品管理失误等原因造成的损失。例如：NH支行柜员挪用非法占用客户账户资金案NH支行2005年曾发生一柜员挪用资金，时隔不到两年该行再次发生冯某挪用资金案件。其作案手段：一是，虚假存入资金到其自己指定的账户

8、上（空存实取），并对柜员业务正行错账冲正方式来隐瞒真相，规避检查；二是故意盗用其他柜员的密码和安全认证卡，在高某上班当天下班日终平账前，擅自在其控制的A账户与B账户之间进行转款；三是直接挪用现金箱库款。期间监控录像的影像资料也超过其保管期限，直到3