行政事业单位内部控制风险评估报告xx.doc

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1、行政事业单位内部控制风险评估报告XX　　行政事业单位内部控制风险评估报告XX按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下： 一、准备工作 　　继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政蛋事业单位内控规范动员大耽会，对全县贯彻实施《内碍控规范》工作做动员部署谭后，我局制定了长岭县卫诸生局贯彻实施《行政事业郴单位内部控制规范》工作缓方案，成立了贯彻实施行硷政事业单位内部

2、控制规范婴实施、协调领导小组，负垣责本局贯彻实施内控工作蕊方案、协调解决重大事项电、监督指导工作开展。 　挚　二、贯彻实施《行政事诗业单位内部控制规范》目油标和原则 (一)内部控制帖的目标和原则 1、内部控恋制的目标 　　内部控制是咒由行政事业单位的领导层荧和全体职工实施的、旨在溜提高行政事业单位管理服冤务水平和风险防范能力，慈促进单位可持续、健康发随展，维护社会主义市场经段济秩序和社会公众利益，难实现行政事业单位管理服六务目标所制定的政策和程康序。 我局内部控制的目标啸是： (1)合法性管理和攘服务活动的合法合规 (2蓬)安全性资产安全 (3)枕可靠性财务报告及相关信荣息真实、完整 (4)效

3、率峙性提高管理服务的效率和者效果 (5)风险防范排除圭障碍实现单位发展战略 2乡、我局建立与实施内部控掠制应遵循的原则 (1)全侩面性原则 　　内部控制应贮当贯穿决策、执行和监督宇全过程，覆盖企业及其所矿属单位的各种业务和事项甄。因为，在内部控制程序侧的所有环节中，有一个环快节没有发挥作用，所有起次作用的环节，也会变得无猫用。 (2)重要性原则 　版　内部控制应当在全面控桔制的基础上，关注重要业彩务事项和高风险领域。行粘业、规模、性质、所处地贼域、组织形式等不同，高碎风险领域不同。内部控制汰不能防范所有风险，但要爽关注重要业务事项和高风检险领域，防范颠覆性风险轧。 (3)制衡性原则 　　旧内部

4、控制应当在治理结构交、机构设及权责分配、业笋务流程等方面形成相互制射约、相互监督，同时兼顾侍运营效率。内部控制的核交心思想是权力平衡，制约腑对象是权力，权力分配合艇理，约束适当是内部控制孪的难点。内部控制过于复劳杂会影响效率，风险大的垒业务，首先是防范风险，渗其次才是兼顾运营效率。盘 (4)适应性原则 　　内渤部控制应当与行政事业单昧位的规模、竞争状况和风俐险水平等相适应，并随着恿情况的变化及时加以调整骗。内部控制不能拷贝，也炔不能克隆。别人的成功经辅验，拿过来不一定能用。预行政事业单位发展的不同朝阶段、外部环境的变化、幢战略目标 的调整等，内部岿控制要随之变动。 (5)墟成本效益原则 　　内

5、部控刹制应当权衡实施成本与预捶期效益，以适当的成本实蹦现有效控制。内部控制的罩设计和运行受制于成本与歼效益原则。成本小于效益寂，是任何理性的管理活动樱都必须遵循的法则。 3、峦建立与实施内部控制应包顶括的要素： 　　(1)内沥部环境是行政事业单位实紧施内部控制的基础。 　　逃(2)风险评估是行政事穿业单位及时识别、系统分裤析经营活动中与实现内部昧控制目标相关的风险，合牌理确定风险应对策略。 　涯　(3)控制活动是行政域事业单位根据风险评估结摇果，采用相应的控制措施哨、政策和方法，将风险控陋制在可承受范围之内。 　绞　(4)信息与沟通是行罗政事业单位及时、准确地议收集、传递与内部控制相泥关的信息

6、，并在行政事业歹单位内部、单位与外部之疑间进行有效沟通。 　　(祈5)内部监督是行政事业榨单位对内部控制建立与实稿施情况进行监督检查，评扬价内部控制的有效性，发陌现内部控制缺陷，应当及样时加以改进。 　　三、当彰前行政事业单位内部控制臼存在的主要问题 1.费用底支出缺乏有效控制 　　行菊政事业单位对于行政经费花的支出，特别是招待费、对办公费、会议费、水电费织等，普遍缺乏严格的控制袄标准;即使制定了内部经澡费开支标准，但仍较多采育用实报实销制。 2.固定厌资产控制薄弱 　　实行政淤府集中采购制度以后，行顶政事业单位固定资产的购燃得到了有效控制，但使用望管理仍缺乏相关的内部控疹制，重购轻管现象比较

7、普荧遍。如未按规定建立起定漂期财产盘点制度，购的固冬定资产未能及时登记入账跳，未登记固定资产明细账郝和实物卡片，责任不明确娇等，导致资产账实不符及贵资产流失。 3.财务管理胁弱化 　　财务部门的工作彦限于记账、算账、报账，显与业务控制脱节，对单位烙重要事项的决策、实施过冉程和结果均不了解，未能脏对业务部门实施必要的财掷务控制和监督。票据管理议不到位。未建立定期或不咏定期抽查制度，出现延期敏上缴收入