关于烟台恒源公司内部会计控制体系

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1、关于烟台恒源公司内部会计控制体系3烟台恒源公司内部会计控制的现状、问题及原因3.1烟台恒源公司内部会计控制现状烟台恒源公司基本情况烟台恒源公司是一家以电子荫罩器件加工产业为主导产业，化工、机械、食品、物流、餐饮、生物制药等为辅助产业的多元化大型民营企业，公司成立于1988年，最初是村办的集体小厂，经过20余年的发展，成为拥有员工3000余人、总资产巧亿元的大型民营企业，2008年公司销售收入达到11亿元，是山东省百强民营企业。公司于1999年公司通过1509001:2000国际质量体系认证，公司目前拥有电视荫罩4000万套、磁性材料300万吨、碳酸镍产品

2、2000吨、三氯化铁6000吨的年生产能力，此外，公司还在食品加工、物流、生物制药等领域取得了良好的发展势头。公司以主要产品为电视荫罩的恒源公司为核心，下设磁性材料、化工、模具、机械四个分厂，同时投资了食品、生物制药、物流、餐饮四个全资子公司，成为一家多元化经营的大型民营企业。3.1.2恒源公司组织结构恒源公司结合自身行业性质、经营规模、业务特点，建立了以研发部、生产部、质量部、物流中心为核心，财务部、经营管理部、人力资源部、技术部、安保部等进行后勤辅助的运营组织模式。图3一1为恒源公司组织结构图。作为一家老牌民营企业，恒源公司内部管理上总体还处于粗放式

3、的经营模式，内部各个部门之间争资金、争人才、争市场等问题极大地影响着公司的发展，由于缺乏强大的资金实力，技术进步机制和能力严重制约着公司的进一步发展。更为关键的是作为加工制造型的民营企业，人员整体素质不高，尤其是缺乏关键性人才，出于人力成本的考虑，公司专科、本科以上学历的员工不到15%，对内控体系要求的胜任能力受限。与此同时“空降”的一些优秀管理人才又难以融入，在人力资源方面缺少发展后劲，对高管人员的聘用大多数在于“用熟”，严重制约了内控体系的建立与执行。近几年来，财政部不断出台企业内部控制规范，要求企业建立健全内部控制系统。恒源公司也按照相关要求陆续制

4、定了财务管理、人力资源管理制度等相应的管理制度。但恒源公司内部控制制度的建立与实施进程一直滞后于公司的发展，制度与制度之间缺乏整体规划，系统性、协调性较差，未能起到有效规范公司经营活动的作用，效果很不理想。恒源公司作为老牌民营企业，其主要管理者大多未接受过系统的内部控制知识培训与教育，对内部会计控制之类的软环境建设观念淡漠，目前还没有完全意识到内部会计控制的重要性，公司内部对内部控制的理解还存在很多误区，甚至对内部控制制度具有抵触情绪，遇到问题时往往有章不循绕开内控制度，不按规定程序办理，并未将内部控制制度落到实处，使内部控制流于形式，失去了应有的刚性。

5、因此，改革和完善公司的内部会计控制体系，对于提升公司的综合管理水平，提高竞争实力具有很强的现实意义。3.1.3恒源公司内部会计组织简介(1)恒源公司内部会计机构设置简介同大多数民营企业一样，恒源公司采用会计与财务机构合并设置。企业财务部门在财务总监的领导下开展工作，负责对公司日常经营管理活动的财务监督;组织参与公司的预算管理，督促预算编制、预算分析和预算情况报告;会计事项的日常处理，编制公司财务报告，保证财务报告的真实性和完整性。财务部按照业务活动性质不同设置岗位。图3一2为恒源公司财务部门组织结构图。(2)岗位职责简介岗位设置主要有:公司总部设财务总监

6、、财务部长、主管会计、稽核会计、销售会计、现金出纳、银行出纳、预算会计、采购会计、成本会计、资金管理员、固定资产会计、总账会计共计13人，公司总部下属4个分厂、4个子公司，除磁性材料分厂、化工分厂、食品子公司、生物制药子公司设主管会计、普通会计、出纳各一人外，其余各分厂、子公司均只设主管会计、出纳各一名，合计19人，全公司财务人员总计32人。主要财务岗位的职责如下:财务总监:参与公司发展规划和工作计划的制定;对公司的经营管理活动实施财务监督;组织参与公司的预算管理;督促预算编制、预算分析和预算情况报告;参与预算管理、内部审计、业绩考核、会计人员培训等日常

7、管理工作;严格审查公司的财务报告，对财务报告的真实性和完整性负监管理责任。对公司的重大事项应及时向总经理报告;定期向总经理报告公司的财务状况、经营成果及经济活动分析报告。财务部部长:建立健全、完善公司的财务管理制度和会计核算制度，使之符合公司的财务管理和会计核算要求，加强制度的执行力度，并在执行过程中不断完善充实制度的内容，使之更具操作性和有效性;实施公司预算管理，做好预算的编制、审核、执行、控制、监督与调整，对预算执行的全过程实施动态管理;合理有效地监督、控制资金的使用，提高资金的使用效率;参与制订公司财务规划，合理确定目标利润，做好各项财务收支计划、

8、控制、核算、分析和考评工作，提高财务管理水平;保护民营投资者的利益，实现资产的增