财经法规与会计职业道德复习重点(2)

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1、二、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。3、银行结算账户管理原则⑴一个基本存款账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。⑵自愿选择原则；⑶存款保密原则；⑷监督管理原则：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1、存款人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资除外)和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。2、存款人申请

2、开立、变更、撤销一般存款账户、除预算资金外的专用存款账户和异地银行结算账户时，必须出具其基本存款开户登记证。3、开户银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。（三）基本存款账户1、基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2、开立基本存款账户提交的证明文件：营业执照、批文或登记证书、开户证明、税务登记证。（四）一般存款账户1、一般存款账户主要用于办理存款人借款转

3、存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：借款合同、有关证明。（五）专用存款账户专用存款账户适用于**资金、**基金、**备用金、**经费。（六）临时存款账户临时存款账户：办理临时机构、临时经营活动、注册验资；临时存款账户有效期最长不得超过2年。（七）个人银行结算账户1、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。2、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。3、可以转入个人银行结算账户的收入：工

4、资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其它合法款项。4、申请开立个人银行结算账户条件：使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。5、存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具个人身份证件；6、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。（八）异地银行结算账户1、存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除应出具开立

5、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具其他规定的证明文件。2、存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具个人身份证件。三、票据结算（一）票据概述1、票据包括指汇票、本票和支票。2、票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。3、票据当事人⑴票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人；其中，出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；⑵非基本当事人包括背书人、被背书人、承兑人、保证人；其中，承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人；被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。4、票据权利和义务

6、⑴票据权利包括付款请求权和追索权；⑵行使票据追索权的当事人除票据收款人和最后被背书人外，还可能是保证人、背书人。⑶票据债务人承担票据义务的情况包括：汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；本票人因出票而承担自己付款义务；支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；汇票、支票的背书人在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。5、票据行为⑴票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证，是一种特定的法律行为。其中，承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债

7、务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。⑵票据行为按效力不同分为：①基本票据行为（主票据行为）：出票；②附属票据行为（从票据行为）：背书、承兑、保证；⑶按适用的票据不同分为：①共同票据行为：出票、背书②独有票据行为：承兑是汇票的独有票据行为；保证是汇票和本票的独有票据行为6、能进行票据签章的当事人有：出票人、背书人、承兑人、保证人、代理人、持票人；7、票据丧失的补救形式：挂失止付（非必经措施，暂时的预防措施）、公示催告、普通诉讼。（二）银行汇票1、银行汇票：出票银行签发的，由其在