亏损企业自查说明提纲 - 天津市国家税务局门户网站 …

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1、XXXX公司亏损原因书面说明一、企业基本情况：注册成立时间、注册资金、法人姓名、实际经营项目、主行业类型、纳税人类型（一般人还是小规模）二、近几年的经营状况（自2012年至2014年）单位：万元项目2012年2013年2014年金额金额金额一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润(亏损以“-”填列)加：其他业务利润(亏损以“-”填列)减：期间费用其中：营业费用管理费用财务费用三、营业利润(亏损以“-”填列)加：投资收益(亏损以“-”填列)补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额五：纳税调整后

2、所得六：应纳税所得额七：应纳所得税额三、亏损具体原因，要从以下方面进行分析：（一）政策性原因。分析相关政策（如重大税前扣除、特殊重组、免税收入和不征收收入、研发费加计扣除、固定资产加速折旧等）执行效应，逐笔说明。其中：1.不征税收入2.免税收入3.减计收入4.减、免税项目所得5.加计扣除6.抵扣应纳税所得额7.资产折旧、摊销9.重大税前扣除10.其它（除上述项目）（二）经营性原因。（自2012年至2014年）A：收入原因。包括商品（列明名称），产量（生产企业）、销售数量、销售价格。商贸（生产）企业应逐商品（产品）说明，服务企业应按服务项目逐笔说明。B：成本

3、原因。包括商品（产品，列明名称），商贸企业应逐商品说明；服务企业应按服务项目逐笔说明；生产企业逐产品说明，直接材料、人工费、制造费用、占总金额比例等；且应与收入一一对应。C：各年度毛利率。（主营业务收入-主营业务成本）÷主营业务收入D：期间费用原因。分财务费用、管理费用和销售费用，包括三项费用分别排在前五名的支出项目，金额，税前列支依据。E：各年度费用收入率。（财务费用、管理费用和销售费用金额之和÷主营业务收入）F：资产损失明细。G：利润总额构成明细。项目包括：1.主营业务利润，逐笔说明；2.其他业务利润，逐笔说明；3.投资收益，逐笔说明；4.资产减值损失

4、，逐笔说明；5.公允价值变动收益，逐笔说明。6.营业外收支金额，逐笔说明；H：境外应税所得弥补境内亏损，项目、金额。四、公司扭亏为盈的具体打算、规划和预计盈利的年度。四、法定代表人对亏损原因书面说明情况属实的声明；法人、财务负责人签字，同时加盖企业公章。