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时间:2018-07-09
《亏损企业自查说明提纲 - 天津市国家税务局门户网站 …》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、XXXX公司亏损原因书面说明一、企业基本情况:注册成立时间、注册资金、法人姓名、实际经营项目、主行业类型、纳税人类型(一般人还是小规模)二、近几年的经营状况(自2012年至2014年)单位:万元项目2012年2013年2014年金额金额金额一、主营业务收入减:主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润(亏损以“-”填列)加:其他业务利润(亏损以“-”填列)减:期间费用其中:营业费用管理费用财务费用三、营业利润(亏损以“-”填列)加:投资收益(亏损以“-”填列)补贴收入营业外收入减:营业外支出四、利润总额加:纳税调整增加额减:纳税调整减少额五:纳税调整后
2、所得六:应纳税所得额七:应纳所得税额三、亏损具体原因,要从以下方面进行分析:(一)政策性原因。分析相关政策(如重大税前扣除、特殊重组、免税收入和不征收收入、研发费加计扣除、固定资产加速折旧等)执行效应,逐笔说明。其中:1.不征税收入2.免税收入3.减计收入4.减、免税项目所得5.加计扣除6.抵扣应纳税所得额7.资产折旧、摊销9.重大税前扣除10.其它(除上述项目)(二)经营性原因。(自2012年至2014年)A:收入原因。包括商品(列明名称),产量(生产企业)、销售数量、销售价格。商贸(生产)企业应逐商品(产品)说明,服务企业应按服务项目逐笔说明。B:成本
3、原因。包括商品(产品,列明名称),商贸企业应逐商品说明;服务企业应按服务项目逐笔说明;生产企业逐产品说明,直接材料、人工费、制造费用、占总金额比例等;且应与收入一一对应。C:各年度毛利率。(主营业务收入-主营业务成本)÷主营业务收入D:期间费用原因。分财务费用、管理费用和销售费用,包括三项费用分别排在前五名的支出项目,金额,税前列支依据。E:各年度费用收入率。(财务费用、管理费用和销售费用金额之和÷主营业务收入)F:资产损失明细。G:利润总额构成明细。项目包括:1.主营业务利润,逐笔说明;2.其他业务利润,逐笔说明;3.投资收益,逐笔说明;4.资产减值损失
4、,逐笔说明;5.公允价值变动收益,逐笔说明。6.营业外收支金额,逐笔说明;H:境外应税所得弥补境内亏损,项目、金额。四、公司扭亏为盈的具体打算、规划和预计盈利的年度。四、法定代表人对亏损原因书面说明情况属实的声明;法人、财务负责人签字,同时加盖企业公章。
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