审计实训章节实验练习及答案

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1、职业道德规范李萍是审计客户潇湘股份有限公司的小组成员，现持有潇湘公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，李萍未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）（2）简要说明理由（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？A要求李萍将所有的股票处置B要求李萍将所持有的股份数变少，如降至持有100股C将李萍调离鉴证小组D拒绝执行该审计业务窗体底部是否对独立性造成威胁？否是2简要说明理由2可采用哪些措施消除威胁？ABCD1窗体顶部张天持有天信物业的小额共同基金，2011

2、年初，张天加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？（2）经济利益是直接的还是间接的？（3）这一情形是否损害独立性？窗体底部张天与客户是否发生经济利益关系？否是2经济利益是直接的还是间接的？间接直接2这一情形是否损害独立性？否是1永兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2011年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了湘江支行的审计业务。（1）这一情形是否损害独立性？（2）可以采取"请会计师事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作"这一措施来防范这一威胁吗？是否损害独立性？否是

3、2可以采取该措施吗？不可以可以3黄锐是顶星会计师事务所的职员，同时兼职在烽火证券公司做税务咨询顾问，一般都是向烽火公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年顶星会计师成立了黄锐在内的审计小组对烽火证券进行审计。（1）黄锐的存在是否损害独立性？（2）简要说明理由题目作答该选项分数黄锐的存在是否损害独立性？否是2简要说明理由3窗体顶部问鼎会计师事务所的审计客户之一是城南销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）问鼎会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？（2

4、）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？A.会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告题目作答该选项分数是否威胁独立性否是2可采取哪些措施？ABCD3窗体顶部熊鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加南方银行2008年度财务报表的审计项目。熊鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。问：(1)是否威胁独立性？(2)威胁主要来自于哪个方面？(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A将熊鑫调离该项目组B让熊鑫不处理其妹妹负责的领域C

5、让其他人复核熊鑫工作D事务所拒绝承接该业务题目作答该选项分数是否威胁独立性？否是2威胁主要来自于哪个方面？2可采用下列那种方式降低这种威胁？ABCD1李为原来是华中会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2011年2月跳槽到希望公司任财务总监，华中事务所考虑接受希望公司的2011年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？A委派更有经验的人来进行该项审计B请其他注册会计师复核工作或提供建议C进行业务质量控制复核D针对这一情况与公司管理层沟通题目作答该选项分数防范措施可能有：ABCD5窗体顶部新华保险公司于2011年10月聘请

6、正和会计师事务所为其做资产评估业务，邹俊为资产评估业务的项目负责人。2010年，邹俊担任新华保险公司报表审计的项目负责人。问：（1）资产评估业务与审计业务是否相容？（2）必须调离邹俊吗？题目作答该选项分数资产评估业务与审计业务是否相容?否是3必须调离邹俊吗?否是2窗体顶部 注册会计师周锋2007年来一直是南方银行年度财务报表审计业务的项目组成员。王可于2008年5月1日兼任南方银行的董事，则问：（1）是否威胁独立性？（2）有何防范措施？若无防范措施，则事务所应采用何种方式？题目作答该选项分数是否威胁独立性？否是1有无防范措施？无有2若有防

7、范措施，则采用何种方式？2窗体顶部北方银行拟公开发行股票，委托标志会计师事务所审计其2009年度和2010年度的会计报表。双方于2010年底签订审计业务约定书。假定标志会计师事务所及其审计小组成员与北方银行存在以下情况哪些是损害独立性的？（1）审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，北方银行在标志会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。（2）2009年7月，标志会计师事务所按照正常借款条件和程序，向北方银行以抵押贷款方式借款10000元，用于购置办公用房。（3）标志会计师事务所的合伙人

8、肖慧注册会计师目前担任北方银行的独立董事。（4）审计小组成员易宝娇注册会计师自2008年以来一直协助北方银行编制会计报表。（5）审计小组成员李小为注册会计师的妻子自2009年以来一直担任北方银