《审计实训》参考答案

《《审计实训》参考答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、《审计实训》参考答案---修订后第二章审计方法应用案例实训练习参考答案第一节检查记录或文件的应用实训练习一解答（一）审计人员审查某被审计单位时发现：收据2002年5月7日NO：00321交款人：王浩事由：复印费金额（大写）伍佰元整￥600.00华一复印章第二联报销凭证开票：收款人：李记帐凭证2002年5月8日会字第48号摘要科目明细科目借方贷方附单据1张报销复印费管理费用现金办公费6000.006000.00合计6000.006000.00会计主管：审核：记帐：江山制证：江山注意：记账凭证所附原始单据（收据）抬头为个人，不能报销计入“管理费用”；记账凭证中记账、制证同为一人，不合规。单据不

2、合法、没有手续、记账凭证与原始凭证金额不一致，应进一步弄清是否贪污。建议调整：借：其它应收款——王浩6000贷：管理费用6000实训练习二解答1.重复抽样的样本量不重复抽样的样本量1.实际抽样误差：实际抽样误差小于计划抽样误差（6000），则审计人员估计的总金额为8064720元（即）。于是，审计人员可以做出这样的结论：有95%的把握保证2000个应收账款的帐户的真实总体金额在8010428—8119012元之间。2.评价抽样结果：根据以上抽样结果，如被审计单位应收账款的账面价值为8020000元，处于8010428—8119012元之间，则应收账款金额并无重大误差。第二节检查有形资产的应

3、用实训练习一解答（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证。（2）从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审核验收报告、销货退回和折让通知单、应收帐款函证回函等，查明切片机的所有权。如果所有权仍属于顾客，则不应列入被审计单位的存货中。（3）查阅有关购销协议、结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审计单位的存货中。（4）应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则不应列入被审计单位的存货。实训练习二解答1.银行存款余额调节表项目金额项目金额银行日记账余额加：银

4、行已收、企业未收减：银行已付、企业未付1722590.37280000300002400300005000002400银行对账单金额加：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付1592590.3790000调节后余额1502590.37调节后余额1502590.372．⑴询问出纳及有关人员，要求交出办理银行汇票时的委托书，并说明款项去向，属挪用公款性质，建议调整：借：其他应收款500000.00贷：银行存款500000.00⑵记账凭证与原始凭证不符，贪污银行汇票多余款。建议调整：借：其他应收款2400.00贷：物资采购--北京康达公司2400.00出纳交回现金时：借：现金2400.00贷：

5、其他应收款2400.00（一收一付均未入账，对银行存款余额没有影响）⑶进一步查明该支票未结算的原因，如属虚开，建议调整：借：银行存款90000.00贷：管理费用90000.00⑷挪用公款。⑸推迟入账。建议调整：借：银行存款280000.00贷：主营业务收入239316.24应交税金—应交增值税（销项税）40683.763．审定银行存款1722590.37+280000+90000-500000=1592590.37第三节询问及函证的应用实训练习解答明细帐户名称应收账款年末余额结构%本年度销货总额结构%选取的对象及原因A26700.24%570000.34%B00.00%189700011.

6、28%虽然余额为零，但购销业务的金额较大C37800033.46%463200027.55%D74900066.30%1023000060.83%余额大，并为第一大客户合计1129670100.00%16816000100.00%审计人员对A公司应收账款进行审计。根据需要，请分析应从下述四个明细帐户中选取那两个进行函证，编制见下表，并对其中一家公司编制一份询证函。询证函致D公司编号：20070120003本公司聘请的上海××会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照《注册会计师执业准则》的要求，应当询证本公司贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录，如玉贵公司记录相符

7、，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符“及需要说明事项处详为指正。回函请寄上海××会计师事务所有限公司业务15部李二注册会计师。地址：上海市南京西路62号5楼邮编：200002电话：（021）64491155传真：（021）64491155（本函仅为复核账目之用，并非催款结算）单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司投资于贵公司本公司科目2006.12.31749000应收账款若款项在上述日起之后已经