融资担保公司-担保前调查核实---财务

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1、担保前调查核实---财务江步球2010/11最重要的是什么？答案：一种正确的意识不管啥项目收集资料就上报项目与老板接触，人不错，还款没问题企业够大，生产规模大，贷款没问题最忌讳：没有正式调查前，自己意识中已经给项目就定性，那对于收集资料，写报告，肯定也只是为了对付“流程”罢。。财务知识的基础性报表可以看懂，可以理解基础性的财务指标可以理解会计算知道会计科目对应那些企业资料财务核实目的：财务核实为的是－－为“评委会”提供判断“第一还款来源”所需项目的决策是“评委会”财务核实是为“评委会”服务不是为

2、了完成《调查报告》收集填充数据。财务核实实施－项目经理财务核实监督－风控财务主审财务平衡：平衡－－－是财务的艺术借贷的平衡账册的平衡账表的平衡表内的平衡表与表的平衡如：损益表净利－－－资产负债表未分配利润股东分配利润－－损益表虚假－－收入虚假不平衡所给出信息需要去关注平衡关系使得虚构一个数据，就必须虚构另一个数或另几个数据报表1：《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》财务报表包括上三表，但不限于上三表。如还有《应收账款账龄表》报表数据来源是账册，但不是一定相等。如“科目重

3、分类”。单据－凭证册－明细账－总账－报表报表2：《资产负债表》是基于时间点－月末，年末；对资产负债类核实一定要同一时间点《损益表》《现金流量表》是基于时间段的。对收入成本费用类要同一时间区域账册1：账册有那些？日记账明细账总账基本上报表科目都有对应的“账”账册只限于财务部吗？应收账款－－－先了解收款流程业务部同理－应付、存货－－－采购部门仓管账册2：一个现实、实际的问题：我们作担保业务财务核实怎么对待假账？A;不采用，B:分析，找核实的线索假账－－目的－－税务其它－－怎么做－－假账的来源

4、－－假账的结构假账要我们核实假账可以给我们提供很多信息货币资金1：账册银行余额不一定等银行流水余额核实资料要：《银行日记账》《银行余额调表》现金核实－－30日或31日的出纳传票盘点表------更重要的资料<现金日记账>货币资金2：《现金日记账》我们现在好像把这重要的东西忘掉了出纳日记账的在财务核实中的重要性出纳日记账－不但反应了流水，还反应了内容！！有设置出纳－－就有出纳日记账应收—应付1：“应收账款”与“其它应收账款”的区别。区别是产生原因是不是经营业务大家都知道应收账款的重要性

5、但“其它应收账款”更有对报表的调节功能。同理还有—其它应付账款应收—应付2：非业务性应收应付其它应收应付-------会隐藏股东调动资金的去向-----------------非业务性资金的流动告诉我什么?A：假－－调节报表B：真－－调动资金？内容？应收—应付3：业务性应收应付你做生意会许可自己的公司不知道客户欠你多少钱吗?只凭“进出仓单”或“业务合同”能够核实出业务性应收应付吗？财务比率来自报表，报表中的应收应付，应该是“重分类之后的数据”有时未进行重分类对财务比率非常大。应收—应付4：核实讨

6、论：合同进出仓单明细账流水1收款流程付款流程2合同业务非合同业务合同的兑现3业务部门财务部门仓管部门怎么对待坏账问题存货：存货的构成分类请留意：材料在产品成品的比率仓库的管理－－仓管员怎么纪录的与成本的对应周转速度合理否？如仓管只记数量不记金额怎么核实？核实的时间点与报表时间点不同怎么办？－－到扎长期投资：关联企业的种类同一投资人型关联母子公司型关联结合几个科目投资收益长期投资实收资本未分配利润长期投资的数额是变化的核算方法－－成本法权益法固定资产1：重要性－－反担保的设定

7、生产能力固定资产范围－－使用年限超1年－－价值超2000固定资产与在建工程存货区分固定资产2含在建工程：核实：核查建筑物－－－结算资料－－－结合在建工程在建工程－－－真的是在建工程？固定资产是－－提折旧在建工程－－不提折旧折旧对现金流量的影响行业对折旧计提方法的影响固定资产3：生产设备－－产能－－应付工资：之间的关系请测算按折旧其使用年限1300万月折旧0.4万?用250年?核实时请注意:财务中有各重要的资料<固定资产卡片>其实是一种明细账在实施电算化的企业电脑是可以打印出来借款

8、：信用查询请提前收集贷款卡,签好委托查询书。困难的是－－调查控制人民间借款。怎么调查？一般专从事民间放贷的人，是不用银行账户收利息的。收利息－开始一次性收月收。注意：出纳日记账每个期间固定支付给个人的应付工资1：《工资发放单》－－真假签名行业与地区的平均水平期间的生产成本－－人工期间一定是月吗？应付工资2应付福利：人工密集性生产性企业－－－记件工资－重要最基本的现金流的调查？如果银行流水中没有工资的支付反应：说明什么