基层管理人员培训——财务基本知识

《基层管理人员培训——财务基本知识》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、基层管理人员培训——财务基本知识基层管理人员培训财务基本知识目录第一部分、会计系统基础第二部分、公司财务制度第一部分会计系统基础会计系统基础内容：会计是什么？财务是什么？会计系统基础会计被称为“商业语言”，提供标准信息。专业分工会计市场规则受托责任收益、代价和职业判断会计系统基础会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的

2、一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。会计是一套来自于实践的信息归集和处理系统，重规则和职业判断。会计系统基础财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。说白了，会计就是一个提供财务状况经营成果及现金流的人，会计是把有用的财务信息处理好，让管理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经济关系的人，也可以随时掌握情况。会计系统基础会计是信息系统、监管系统；财务是现金和（企业）价值管理

3、。后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。会计系统基础财务会计工作确认计量报告成本收益分析Costsvs.Benefits实质重于形式收益、代价和职业判断会计系统基础会计要素资产负债所有者权益收入成本和费用净利润会计衡等式：资产=负债+所有者权益会计系统基础财务报表种类：资产负债表利润表和利润分配表现金流量表报表附注??按经济内容区分：反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况利润表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表会计系统基础资产负债表时点的财务

4、状况会计系统基础利润表考察期内的经营成果会计系统基础利润分配表投资收益的分配会计系统基础现金流量表经营成果与实际现金进出的比较第一章小结财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。阅读财务报表，注意数据的分类标准--即会计政策，有助于深化认识。会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华采篇章。会计系统基础第二部分公司财务制度公司财务制度公司财务制度根据

5、公司自身特点，按照企业会计原则，有选择地细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。公司会计政策、方法；公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；现金管理；会计体系的内部牵制和监管；其他。公司财务制度第一章现金管理制度公司财务制度现金管理规定第一条财务部负责库存资金的安全、完整及合理支出，并按国家有关规定进行现金管理。第二条公司一切现金的收支保管必须由专职的出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。第三条与各单位之间的经济往来，除按下列规定的范围可以使用现金外，其它均应通过开户银行进行转账结算

6、，以保证资金安全和减少货币流通。公司财务制度现金开支范围（一）发放员工工资、奖金及各种津贴。（二）出差人员的旅差费。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。（五）支付给城乡个体劳动者的劳动报酬和购买的农副产品费用以及不能办理转账业务的款项。（六）不能签发支票限额的零星支出。（七）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出公司财务制度不得以现金支付的情况（一）单位之间的材料销售。（二）单位之间的劳务供应。（三）单位之间的往

7、来款项结算。（四）单位之间的工程结算。（五）单位之间的其他经济往来。公司财务制度第二章财务审批制度公司财务制度集团公司资金调度管理按照“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，通过分析、预测、控制等方法，对企业的资金实行集中统一的调度和管理。实行收支两条线，统借统还。采取收入自动上划，支出按日拨付的方式进行。资金计划按“月”和“周”分别上报，即每月25日、每周四前上报。公司会计制度新员工培训/财务资金使用计划的编制资金计划分为合同资金计划与费用资金计划两部分。合同资金计划由申请资金的各单位、各部

8、门上报计划营销部，计划营销部审核汇总后上报财务部。合同款资金申请条件：1、必须按照合同管理要求签订合同；2、必须按照工程进度进行结算并取得正规发票；3、已结算的工程款必须在财务部相关成本、项目挂账；4、必须履行专项审批流程，付款信息与合同信息一致，保证准确无误；5、必须经合同专管人员审核并汇总后报财务部；6、合同管理部门、资金申请部门、财务部必须按照实际付款情况及时更新付款计划及合同台账。公司会计制度新员工培训/财务资金使用计划的编制费用资金计划由各单位、各部门根据年度下达的预算指标，结合本单位