房地产开发企业往来款项管理制度

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1、第三章往来款项管理制度第十九条账户的设置和记录。根据往来对象不同分设二级子项，并根据不同单位的名称或个人的姓名设立明细账户进行核算。记账应同时登记原币和本位币，准确反映其形成、回收及增减变化情况。会计人员要在月底会计报表中准确分析往来款项的账龄及形成原因。第二十条其他应收款的管理规定1、其他应收款用于核算支付合作公司的预付款（或定金）、职工临时借款（或备用金）、为其他公司或个人垫付的各种费用、租赁预交的押金以及政府相关部门要求交纳的保证金等项目。2、月末会计人员编制其他应收款明细表，并分析账龄。往来单位的定金要根据相关合同条款催收正规发票；属于押金的要保存好相

2、关票据，押金凭证要求做账时复印留底，到期后及时办理退款手续；3、职工临时借款，必须在取得原始发票后的3日内结清；员工因公出差的在回来后3-5日内报账并结清欠款，不得拖欠、压票，否则逐月在个人收入中扣除；月底会计人员对欠款人员发出还款通知单。4、符合退回条件的政府相关事项保证金会计人员要及时办理退回手续第二十一条其他应付款的管理规定1、其他应付款用于核算收到的押金、招标保证金、已取得发票而未支付的工程质保金、其他公司代付的各种费用、代收而未付出的业主维修基金、办证税费等项目。2、各项其他应付款要按明细逐项核算，保管好相关票据以备与相关单位和个人清算。3、对其他应

3、付款的管理要按照合同或协议规定或者商定支付的时间支付款项，月底编报其他应付款余额明细表，并列明可能发生支付行为的时间。第二十二条应收账款的管理规定1、应收账款是用于核算公司销售开发产品、建筑材料以及装饰装修等业务尚未收回的款项。2、要求往来会计人员根据销货单据准确核算应收款项，根据客户性质分类核算明细账，并在月底编报应收账款余额明细表，准确分析账龄，按照合同规定条款及时催收，尽最大可能减少坏账、呆账的发生。3、公司不计提应收账款坏账准备，发生时一次性结转。第二十三条应付账款的管理规定1、应付账款是用于核算公司向材料供应商购买原材料及物资以及使用劳务所应支付尚未

4、支付的款项，包括已取得发票尚未支付的工程款项等。2、对应付账款的管理要严格按照合同规定的付款时间支付款项，月底编报应付账款余额明细表，准确分析账龄及形成原因。