如何防止欺诈——外文及翻译

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1、如何防止欺诈？摘要：欺诈的范围可以从轻微的员工偷窃推广到非生产性行为侵占资产与财务报告舞弊。欺诈的风险的减少可以通过检测和预防措施的结合来完成。此外，预防和威慑措施能花费更少的时间和所需的费完成欺诈检测和调查。在这篇文章中提供的防止欺诈的信息通常是适用于欺诈行为。当然，在防止欺诈行为时何种程度上欺诈和控制应用那种防止欺诈的手段，对于较复杂的欺诈手段的应用较为复杂的防欺诈方法。关键词：防欺诈欺诈的预防控制会计分析职位描述1.内部控制结构体系最近，在审计文学上，已经出现了一个新词——fraudproofing。这个词可以翻译为抗渗透性欺诈。不幸的是，虽然任何实体

2、希望不受欺诈，我们必须承认，这是不可能的，因为没有完善的内部控制系统就不能完全消除被欺诈的风险。所谓的抗渗透性欺诈代表的是将被欺诈的风险降到最低的一种方法。在了解的许多可以有助于降低欺诈风险的因素中，第一步就是确定战略，防止欺诈。之后所实施的必要政策都是为了减少威胁。这些政策中最重要的，最常见的就是在企业中存在一个良好的内部控制系统。对于存在于经典内部控制的系统中的各种控件。可以将其基本控制分为三个层次：物理访问控制，工作说明，会计核对和分析。这种控制的形式可能看起来微不足道，但他们对于防止欺诈的贡献比其他方法更加的大。我们可以在这里列出这种最经典的控制形式

3、是：锁定门和空间，保存文件，计算机安全系统（访问卡，记录时间的入境和出境），或多或少的复杂的电子监控系统，同时考虑到该公司可以负担得起的话也可以加入语音识别系统和虹膜扫描。原则上，在接入公司网络系统中的用户应该应该是为他工作的人，比如员工。当然这些物理访问限制不能保证完全的去除欺诈风险，但却会大大的降低这种风险。首先，大部分的欺诈行为都涉及实际存在的行为发生，无论它是‟关于资产挪用或‟的还是关于正确维护的。其次，物理访问控制是最明显的控制方式。无论是谁打算实施欺诈，即使他们通过了物理访问控制，并通过公司的网路发送一个信号，而公司会存在着其他形式的控制阻止他们

4、。第三，即使物理访问控制并不能防止欺诈，也将有助于更准确地了解发生了什么，有助于发现肇事者。所谓职位描述形式，就是清晰地勾勒出了一个雇员应该执行什么职责，它对于公司是一个重要的工具，防止欺诈。最常见的控制就是员工不履行工作描述以外的职责。事实上，工作描述是一个对任务分离的工具。有一个经典的例子说，职责分离是指雇员谁是resposanble对象和谁是禁止办理登记帐户上操作的对象。在这里，我们必须包括提到工作描述，员工必须接受年度vacantion。提高效率，通过工作描述的控制是非常重要的，任何公司，工作描述的是开发一个综合的方式，即发展应该考虑到活动的人比其他

5、覆盖。虽然作用的职务说明已被许多专家，在许多公司里他们被忽视或低估考虑到他们是在使用最少的文件。在有些情况下工作描述的开发，但他们忽略了雇主。事实上，当员工开始做的事情是不恰当的时刻是作为商业领袖担心。此外，同样的员工，除非他们是奖励他们做什么，这是可能的，他们可能会找到理由偷。因为这个原因，好喜欢工作说明，开发时，是必要的，和员工同意并遵守其内容。虽然它似乎是无关的欺诈行为，我们必须表明，欺诈将容易发现，当她停止生产了一段时间。第三类控制为出发点的思想，达到其目的，如果不是欺诈检测，即如果因欺诈行为是很好的隐藏。幸运的是，控制与会计分析使困难甚至不可能隐瞒

6、欺诈。在会计类控件包括支票和银行报表接收/发送/商业伙伴和同步进行分析和综合会计。有关的确切性质，会计分析，它们的性质取决于运营公司。有可能是一个分析的时间变化的资产负债表，损益分析，销售分析上的地理区域，分析成本等也是基于会计信息分析。当然，大多数这些测试并不总是发现欺诈行为，但对管理决策或验证的准确性，会计记录。但是，不管什么原因的进行控制，是建立，他们可以揭示存在舞弊的可能。一旦建立良好的内部控制制度，为同一目的——欺诈的预防和检测，我们确定了如何监管的行为像一个二级控制。作为一个欺诈的预防机制，良好的监管要求：认识欺诈的可能性；存在和执行明确的程序批

7、准，重新检查和恢复；认识欺诈的可能性也许是起点在发展中国家的欺诈防治策略。监事应当认识到，一个不寻常的事件始终是一个风险的错误发生。它‟的投诉来自客户或供应商，不符，没有找到一个解释和错误报告的审核。在这种情况下，如果主管不知道可能发生错误的风险，它发生的很高。在欺诈的可能性的认识，主管必须真的监督。在分类监管行动包括：确认和执行明确的程序，审批业务，复核工作的一些员工和恢复活动。此外，该反应的一个公司面前的欺诈应减少潜在的未来。因此，公司必须启动一个程序调查这些事件，采取适当的行动谁对那些犯下欺诈行为，建立和实施新的程序和控制执行特定任务记得员工职责和规则

8、，给予他们进入公司。2.审计和诈骗最后一级的内部控制