a汽车制造公司全面预算管理体系构建

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1、A汽车制造公司全面预算管理体系构建第3章A公司全面预算管理现状3．1A公司预算体系介绍3．1．1A公司简介1．h公司情况介绍A公司是经国家商务部批准于2003年成立的中外合资汽车整车制造公司，由日本某著名汽车公司与国内两大汽车集团公司三方合资成立的。公司主营汽车整车制造、销售及售后零部件的生产、销售，是中国目前唯一的设立在出口加工区、产品100％出口的整车制造公司，其产品目前己出口到欧洲28个国家。A公司在建立全面预算管理体系的过程中，灵活运用预算理论知识，结合自身的具体情况并借鉴外方股东公司在实施预算管理的经验，不断创新，建立了以中长

2、期预算为战略目标，以年度预算为控制目标，季度执行预算为控制手段的全面预算管理体系。并针对采用电子表格进行预算编制存在的编制效率低问题，开发了适合本公司预算管理需要的预算管理信息系统，使公司在预算编制、执行、控制、分析等方面准确性和效率性都得到提高。2．A公司推行全面预算管理体系的必要性A公司推行全面预算管理体系的必要性从以下几个方面说明：(1)明确公司发展目标的需要一个企业为了在激烈的市场竞争中取胜，必须要有长远的规划及经营目标作为指导思想。A公司的全面预算管理正是通过制定中长期的规划来确定公司的远景使全体员工对未来的发展目标有清晰的认

3、识，通过每年的经营预算把涉及企业经营目标的经济活动连接在一起，使影响经营目标实现的各种因素都发挥最大的潜能。(2)适应多变的外部环境的需要在市场经济条件下，A公司面临着各种外部环境变化的不确定性因素，公司需要总结过去，分析现状，并结合外部环境变化动态地预测未来发展状况。A公司通过全面预算管理可以使公司的经营目标与外部环境变化因素有机地结合起来，可以帮助经营管理者把握好公司的前进方向。(3)协调企业内部关系的需要随着公司的不断发展，公司的组织架构也变得日益复杂，全面预算管理可以使公司内部各部门均围绕着公司的经营目标协调一致地完成各项经济活

4、动，部门之间信息传递畅通，避免信息滞后。(4)股东方面对企业控制的需要作为中外合资企业的A公司，合资三方股东为了加强对A公司的管理，从体制上保证经营目标的实施，有必要通过全面预算管理来实现对公司经营管理层的有效制约，促进A公司事业计划的顺利完成。3．A公司推行全面预算管理体系的前提条件A公司实行董事会领导下的总经理负责制，A公司自成立以来，公司管理层对预算管理工作非常重视，各部门在财务部的推动下不断完善定额、计量及标准化等各项预算相关基础工作，从以下几个方面说明A公司具备了实施全面预算管理的前提条件。(1)公司高层的重视及支持A公司的中

5、外方管理者对预算工作都非常重视，正、副总经理分别担任预算委员会正、副委员长，使全面预算拥有了权利方面的有效保障。(2)完善的预算管理制度A公司在预算管理的过程中，结合本公司的实际情况建立了一套合理、切实可行的预算管理制度，保证了公司全面预算管理工作有章可循。(3)全体员工的参与和配合A公司每个事业单元都要参与到年度预算的编制、执行和控制中来。每个事业单元为编制有竞争力的预算，全体员工献计献策，制定各种有效的成本降低施策，调动了全体员工的智慧和共同推进预算的热情。(4)扎实的基础管理工作A公司非常重视各项基础工作的建设，在原始记录、定额工

6、作、计量工作、信息工作、价格工作以及技能培训方面都不断地完善和加强，各项基础工作的完善是有效实施全面预算管理的必要条件。3．1．2预算管理组织体系A公司全面预算管理体系由预算管理委员会、预算管理职能部门和预算管理责任部门三个层次组成。1．预算管理委员A公司预算管理委员会是公司董事会全面授权的总经理直接领导下的预算管理机构。(1)成员预算管理委员会成员由公司正、副总经理、财务部长、生产部长、总务部长组成。正、副总经理分别担任预算委员会正、副委员长，负责全面预算管理的重要事项，以保证全面预算管理的权威性。三位部长分别担任预算委员会委员，负责

7、协调预算编制过程中产生的问题，以保证预算编制工作的顺利完成。(2)职责预算委员会的主要职责确定公司的远景规划、发展战略及长期计划；确定公司预算编制的指导思想和原则及预算管理制度；审定每次预算编制的预算政策、预算程序、预算目标的合理性；审批公司年度总预算草案、期中预算草案；审议批准预算调整方案；将公司审定的预算提交董事会批准；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，做出改进和完善预算管理等决定；预算的考评预算纠纷的仲裁等。2．预算管理职能部门(1)成员A公司全面预算管理的职能部门是财务部，负责预算管理整体工作推进及日常预算管理，发挥着整

8、体的统帅作用。(2)职责根据董事会确定的远景规划、发展战略及长期计划，结合公司实际情况，制定年度预算目标值；编制年度预算时间推进表和具体的预算编制方案，组织各部门编制具体预算；预审各部门的预算草案，并提供修