浅论财务系统内部管理控制

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1、浅论财务系统内部管理控制财务系统(或称之为会计系统)是根据财务目标设立组织机构、岗位，配置管理权责和人员，对经营活动、财务活动进行反映、监督、控制、协调的运作体系。　　财务系统一般具有多币种的处理能力，可由用户定义账本位币，并可以用任何币种为单位进行统计分析。财务系统为用户提供符合我国财务的多种格式的凭证和账簿，包括：收款凭证，付款凭证，转账凭证，数量凭证，外币凭证;银行、现金日记账，数量账，往来账、多栏账，总账，明细账等。财务系统具有功能丰富，灵活性，通用性强，操作简便，严密可靠的特点，它是财务管理的一个核心部分，为企业的库存，采购，销售，生产等提供指导，为企

2、业领导的决策提供及时、准确的财务信息。　　浅论财务系统内部管理控制　　财务系统论文中谈到会计信息系统在不同运行环境下,由于财务系统会计业务执行主体的演变使得内部控制的特点发生了变化。会计电算化的应用,对内部控制产生了深远的影响,对内部控制制度提出了新的要求,手工会计下所采用的内部控制制度已不适应电算化会计的需要。因此,必须加强会计信息系统电算化的内部控制建设,以确保会计实行电算化后的系统正常、安全、有效的运行。　　随着财务系统论文得以科学技术的改写和发展演变,电子计算机会主信息系统数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用,财务系统论文中的会计已经从原有的记账、报账

3、向着经营管理领域的深度和广度发展,对企业的内部控制产生了深远的影响,提高了企业的运营管理效率。但是,由于计算机会计信息系统技术自身的问题以及会计人员业务水平和个人素质等原因,会计信息系统的应用也存在着许多问题。因此,必须加强会计电算化系统的内部控制以保证财务系统论文实行电算化后的系统正常、安全、有效的运行。　　一、会计电算化系统内部控制的变化　　(一)财务系统论文内部控制的组织形式发生了变化,控制范围扩大在传统的手工会计工作环境下,内部控制的原则是:职务相分离,职权不相容,不同的工作人员在各自确定的工作领域内工作,各司其职,各级主管依照相应的制度进行严格的监督。

4、在电算化会计环境下,授权控制是最主要的组织原则。工作人员利用授权程序所提供的文件和口令,获得相应的权利,在会计电算化系统里处理授权范围内的业务。内部控制的形式已经由原来的制度控制转变为制度控制和程序软件控制。这就意味着在新的会计工作环境下,加强财务系统论文软件的系统权限控制、口令管理程序控制、修改程序控制、X络系统权限控制等工作成为内部控制的又一项重要的工作。　　(二)财务系统论文内部控制的数据处理方式发生了变化在传统手工会计工作环境下,科目汇总表、资产负债表、借贷试算平衡以及相关的财务系统报表分析均需要进行人工汇总计算,使得财务系统论文人员的工作量很大,同时也

5、容易造成数据上的计算错误。在电算化会计环境下,只需录入原始数据或通过外部系统转入机制凭证并在计算机财务系统论文软件的指导下进行会计分录,通过凭证的审核、修改、确认由计算机自动完成打印输出,科目汇总、借贷平衡等工作均由计算机自动完成,同时可以根据需要生成会计报表。大大降低了财务人员的工作量,也避免了计算加总等工作出现的错误。　　(三)财务系统论文数据记录方式和保存介质的变化带动内部控制的变化　　财务系统论文手工会计方式下,数据记录主要依靠工作人员的手工记录,出现记录错误的可能性加大,而且同一类数据可能会重复多次记录。数据保存介质是"纸"介质,保存这些介质需要占用很

6、大的空间,还需进行放火、防水、防潮、防盗等工作。在电算化会计工作环境下,数据保存介质是"磁盘",磁性介质。磁性介质的采用节约了数据的保存空间,也使数据的存取方便了许多,同时通过数据拷贝、转入等方法避免了手工记录中出现重复记录的现象。磁性介质的保存除了需要纸介质保存所需的部分工作外,还要进行防病毒、防磁化等工作。由于磁盘存在着物理易损性,需要对磁盘进行备份工作。　　二、会计信息系统内部控制存在的问题会计电算化系统环境下的内部控制是内部会计控制的特殊形式。　　随着计算机财务系统论文的发展特别是X络技术的发展会计电算化系统将向着更加深广的方向发展,将给企业的财务管理和

7、经营管理带来新的机遇。财务系统论文中会计电算化系统取代传统的手工会计系统将是一种趋势。但会计电算化系统在我国还是新生事物,与传统的手工会计系统相比还存在着许多问题,具体表现在以下几个方面:　　(一)财务系统论文职务相分离,职权不相容原则的重要性下降传统手工会计信息处理的一条重要原则就是职务相分离,职权不相容原则。电算化后,这一原则的重要性下降甚至得不到遵循。由于系统操作的高度集中,许多岗位可以合并,许多手续合并到计算机统一执行,会计工作人员大大减少,从而使一些不相容的职务得不到分离,降低了工作人员相互牵制的效力。如,有些会计人员既从事数据的输入、输出工作,又负责

8、数据的报送,这样就增加了