煤炭企业全面预算管理存在的问题与对策

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1、煤炭企业全面预算管理存在的问题与对策No．9s2014《合作经济与科技》管理／制度煤炭企业全面预算管理存在的问题与对策口文／李利刚(冀中能源股份有限公司葛泉矿河北·沙河)[提要]2018><#004699'>3年煤炭市场的“黄金十年”彻底终结在外部环境不利的情况下，煤炭企业通过实施全面预算管理管控企业生产成本，是提高煤炭企业经济效益的最佳选择本文通过调查分析冀中能源股份有限公司葛泉矿为代表的煤炭企业全面预算管理存在的问题，并提出完善建议。关键词：全面预算管理；煤炭企业；成本管控；绩效评价中图分类号：F27文献标识码：A原标题：煤炭企业全面预算管理存在问题

2、及对策研究收录日期：2014年6月10日煤炭是我国的主体能源，煤炭企业的健康发展关系到国家的能源安全和经济的稳定发展。近年来，受我国国民经济结构调整、节能技术进步、能源消费结构变化、煤炭质量的提高、生活用能结构的变化、经济增长方式的转变等因素的影响，国内煤炭消费量持续下降。201<#004699'>3年，国内煤炭产能不断释放，进口煤也步步紧逼，国内煤炭企业在内外双层夹击下，～时“兵败如山倒”。同时，201<#004699'>3年，雾霾成为全国热议的话题。雾霾形成的原因，除了汽车尾气和天气之外，燃煤备受指责。2014年，煤炭市场供应过剩情况有增无减，煤炭价

3、格也难以回升。正基于此，煤炭行业企业的规范化管理越来越得到重视，如何建立一套科学、高效的规范化管理模式，向内部要效益成为煤炭企业的首要问题。全面预算管理是一种集系统化、战略化和人本化理念为一体的现代管理模式，它通过业务、信息、资金的整合来实现资源合理配置、作业高度协同、经营持续改善、价值稳步增加的目标。因此，建立适合煤炭企业特点的全面预算管理体系，是完善煤炭企业规范化管理的最佳方法。一、煤炭企业全面预算管理推行过程中遇到的主要问题笔者所在冀中能源葛泉矿自201<#004699'>3年开始实施全面预算管理，建立了预算管理体系，但是在实际工作中，受各种因素的

4、影响，存在着许多问题，使全面预算管理的实施受到了阻碍，很难发挥全面预算的真正作用。1、全面预算管理没有得到全员的重视。在煤炭企业，部分部门“只抓安全生产，其他事情不管”，这就从一个侧面反映出一些管理者对全面预算管理的重视程度不够，因此使得全面预算管理工作很难落实到“全面”。这些部门管理者和员工将全面预算与财务预算混为一谈，认为预算是财务上的事情，与其他部门无关。还有一些把预算就当作预算编制，预算管理的作用只是控制企业各部门的费用支出，并不知道预算管理其实是一种综合管理。片面的认识影响了全面预算的实施，很难真正发挥作用。只有认识到全面预算管理是全过程、全方

5、位的管理，涉及企业各个方面，不仅包括预算的编制和执行，还包括预算控制、分析和考评等活动，才能使得全体员工都参与到全面预算管理之中。2、预算编制缺乏调研。葛泉矿是冀中能源下属矿井之一，作为一个成本中心，全面预算管理目标并不完整，仅仅包括生产规模、各项费用等，预算的编制主要针对完成总公司分配任务指标，更多的体现是自上而下的编制预算，而不是在充分调研自身实际情况的基础上确定准确的预算标准，预算不是过高就是过低，从而影响预算的执行和控制。在编制预算过程中，忽略了长期发展战略，只注重眼前的经营活动，导致各个时期编力等。因此，报告应积极披露在防灾救灾、慈善捐助和志愿

6、者服务方面的内容。(三)报告结尾部分：主要包括未来展望、社会评价和意见反馈等内容。1、未来展望：主要披露未来一段时间，特别是在下一年度单位在社会责任领域的工作目标和计划；2、社会评价：主要包括上级领导给予的关心和支持、单位在积极履行社会责任的过程中获得的重大荣誉及媒体对单位履行社会责任方面给予的关注；<#004699'>3、意见反馈：主要是为关注单位发展的单位或个人提供一个反馈渠道，以利于未来社会责任的履行及报告披露内容的修改完善。三、结论CSR报告作为沟通与交流平台，通过公开发布单位履行CSR的信息，有助于利益相关方了解企业的履责情况，也有助于单位与利

7、益相关方相互沟通共同推动单位履行CSR实践。针对目前大多数事业单位没有发布CSR报告的情况，本研究从基础信息、核心内容、报告结尾三部分提出事业单位CSR报告编制体系，为事业单位未来编制科学规范的CSR报告提供参考。主要参考文献：[1]赵连荣，张志忠，蔡运记．事业单位的社会责任及其改革目标[J]．企业改革与管理，2006．<#004699'>3．[2】韩倩．事业单位社会责任观初探[J】．管理观察，2009．25．[<#004699'>3]IS026000：2010社会责任指南．[4]傅丹，杜燕．我国企业社会责任报告体系建设探析[J]．东北财经大学学报，20

8、11．5．9<#004699'>3制的预算很难衔接。编制预算时，没充分考虑经济活