某上市公司内部审计制度

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1、内部审计制度一、目的：1．监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行。建立和完善公司内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司内部控制制度。2．查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。3．强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。二、适用范围：本制度适用于公司总部各职能部门、分公司、子公司内部审计工作。三、内容1、总则1.1为适应公司内部审计工作管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》等有关法律法规，结合本公

2、司总部各职能部门、分公司、子公司的实际情况，特制定本制度。1.2内部审计工作目的1.2.1监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行。1.2.2查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。1.2.3强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。1.3内部审计工作要求1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司总部各职能部门及其分公司、子公司经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正

3、确的审计结论和建议。1.3.3内部审计履行职责所必需的经费，应当列入公司年度财务预算，并予以保证。1.3.4内部审计管理制度适应范围本制度适用于公司总部各职能部门、分公司、子公司内部审计工作。2、内部审计组织机构2.1审计委员会负责对内部审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。2.2审计部依照本制度对公司总部各职能部门及其分公司、子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。2.3审计部的主要职责2.3.1检查公司总部各职能部门及其分公司、子公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其

4、有效性、合理性、经济性进行评价。2.3.2对公司总部各职能部门及其分公司、子公司的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司总部各职能部门及其分公司、子公司优化管理提供意见。2.3.3对公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。2.3.4对公司及其分公司、子公司的年度经营指标的完成情况进行确认。2.3.5总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。2.3.6向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。2.4审计部的主要权限2.4.1有权要求公司总部各职能部门及其分公司、子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预

5、算和决算等有关文件和资料，公司各职能部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，必须报送公司审计部门。2.4.2有权检查、审核公司及其分公司、子公司的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。2.4.3有权参加公司及其分公司、子公司重大的经营管理等有关方面的会议。2.4.4有权参与公司及其分公司、子公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。2.4.5就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料，审计工作中有权要求被审计单位提供

6、必要的办公场所、人员配合，有权盘点被审计单位全部实物资产（固定资产、存货等），查询被审计单位的各项存款；有权要求被审单位有关负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。2.4.6有权提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。2.4.7对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，提请公司董事会批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。2.4.8有权对违反国家法律法规和公司有关财经制度的行为提出

7、处理意见。2.4.9对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。2.4.10对严重违反财经法规和因经营不善、管理决策失误，造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。2.4.11有权对被审单位提出改进管理的建议。2.4.13有权对公司提拔、晋升领导职务提出建议权。3、内部审计人员队伍建设3.1审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职会计师