农村合作银行新员工内部控制培训课件

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1、农村合作金融机构内部控制热烈欢迎各位　市农村合作金融机构新员工内部控制培训内容一、内部控制概念二、农村银行内部控制框架三、银监会《商业银行内部控制指引》四、中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》一、内部控制概念(一)内部控制的定义:控制无处不在，包括：自然界、经济社会。和谐有序需要控制，混乱无序缺乏控制。植物、动物等生命，需要内部控制保持成长。汽车、电脑等机器，需要内部控制保持运转。政府、公司等组织，需要内部控制保持生存。银行是特殊企业，同样需要内部控制。其既有共性的控制，也有个性的控制。“三铁”：铁帐、铁算盘、铁信誉。一、内部控制概念(1)

2、内部控制理论的发展沿革:1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。一、内部控制概念(2)银行内部控制的定义:内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不断强调银行

3、业金融机构内部控制建设的重要性。一、内部控制概念（二）内部控制的目标：确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。确保风险管理体系的有效性。确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全线、新型荧光纤维；所有票据凭证均采用双色底纹印刷。一、内部控制概念（三）内部控制的原则：全面性：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机

4、构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：内部控制环境。风险识别与评估。内部控制措施。信息交流与反馈。监督评价与纠正。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：1、内部控制环境：内部控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制组成要素的基础。法

5、人公司治理：商业银行董事会、监事会和高级管理层。建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：2、风险识别与评估。风险识别与评估是指管理层对可能影响内部控制目标实现的各项风险因素、性质进行准确辨认和及时判断，并通过合理的制度安排和风险计量方法，对风险的程度、等级和可能广生的后果以及承受风险的能力评估。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：3、内部控制措施。内部控制措施是指银行内部控制体系具体实施控制的方式、方法和过程，即对所确认的风险采取的防范、控制和化解的必要手段，以及保证银行发展战略和经营目标得以实

6、现而制定的政策、程序。它是银行日常工作的一个重要部分，也是内部控制体系的核心和中枢。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：3、内部控制措施。部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责。重要事项变动均不得由一个人独自决定。关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。建立相应的授权体系，授权应适当、明确，并采取书面形式。计算机程序监控，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。建立有效的核对、监控制度。对各种账证、报表定期进行核对；对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点；对柜台

7、办理的业务实行复核或事后监督把关；对重要业务实行双签有效的制度；对授权、授信的执行情况进行监控。会计核算和业务记录，建立完整档案，妥善保管，确保真实、完整。建立有效的应急预案，并定期进行测试。意外事件，紧急情况。设立独立的法律事务部门或岗位，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证。业务操作和管理的电子化，做到业务数据的集中处理。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：4、信息交流与反馈：信息交流与反馈是指银行对内部信息和外部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反馈的活动，以保证管理层和全体员工能够执行其相关职责。一、内部控制概念（四）内部控制的基本要素：4