我国企业风险管理和控制探讨

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1、我国企业风险管理和控制探讨企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业在经营过程中，客观存在的目标与实际发生结果出现负面差异性的可能性，这就是风险。　　　　一、企业风险的分类　　　　(一)法律风险　　1　企业组织法律风险。如《公司法》，企业必须严格遵守，否则就有可能被黄牌警告，甚至被红牌踢出局。　　2　税务法律法规风险。任何企业都有法定的纳税义务，税务法律不允许企业偷税、欠税、抗税，有许多企业因违反税务法律而不堪税务重罚，或被吊销营业执照等而倒闭。　　3　财务法律法规风险。企业的标志之一就是账证健全，

2、银行开户，否则不成为企业，而企业的账证要求按《会计法》、《企业财务通则》、《行业财务制度》等财务法律法规，真实、准确、完整地进行会计核算，决不允许做假账。除此之外，企业还必须遵守国家的《合同法》、《劳动法》、《安全生产法》、《产品质量法和社会保障》等相关法律，涉外企业还必须遵守企业所在国的法律法规。否则，将因违反这些法律法规而遭遇“官司”，不同程度地面临运营风险。反思三鹿毒奶粉事件，三聚氰胺只是个导火线，而事情背后的运营风险管理失控才是真正的罪魁祸首。　　　　(二)市场风险　　市场风险是指企业受市场竞争者、消费者、

3、宏观经济形势、社会政治环境等多种因素影响，使企业的收入和成本产生变化，从而影响销售收益的不确定性。　　1　市场竞争风险。市场竞争能促使企业通过更好的方法，为消费者提高更优质的服务，为用户提供更多的便利，以此推动企业的发展。同时，市场需求的不稳定性也能够给企业带来威胁，俗话说“商场如战场”，竞争如同“商业战争”，优胜劣汰，激烈的市场竞争环境下，市场风险时刻警示着企业。　　2　金融环境。企业的长、短期负债，很大一部分来自金融机构和非金融机构的借款，存贷利率的变动，票据的承兑和贴现，股票、债券等有价证券的买卖，黄金和外汇

4、的兑换，生产资料的期货交易，以及国内外的各种保险业务，都不是企业所能左右的，这些都受金融市场的影响，金融环境将直接给企业带来运营风险。　　3　宏观经济状况。宏观经济状况很大程度取决于政府经济政策，但随着我国加入WTO，市场影响因素日益明显，并逐步占据主导地位，这一影响将会在经济增长速度快时，对厂房、机器设备、存货、工人和专业人才等提出更高更多的要求。而在经济萎缩时，上述投入又会成为企业的沉重负担，引起企业资金周转不灵，资产减值，甚至出现资不抵债，增加企业关、停、并、转甚至破产的风险。　　　　(三)财务风险　　1　筹

5、资风险。企业的筹资方式最常见的有短期或长期借款，发行股票和债券，商业信用。不同的筹资方式有其不同的优缺点，也就不同程度地存在着筹资风险。　　2　投资风险。投资风险取决于投资决策，同等的资金投入不同的行业或同一区域，其收益和风险是不一样的，投资决策方案建立在各种假设基础上，而这些假设带有很大的不确定性，因而风险有时还难以预测。　　3　税务风险。在不违反税法的前提下，企业采取的合理避税的措施，“合理避税”实际是钻了税法不完善或征收管理上的漏洞，这是一种边缘风险，一不小心，合理避税就会变成有意偷税，在税收实务中，这方面的

6、例子有很多，因为税务风险而导致企业被起诉的情况也时有发生。　　　　二、企业主要风险防范和控制　　　　(一)法律风险防范体系构建与完善　　1　全面推行法律顾问制度。法律顾问主要职责是对企业经营业务中遇到的各种法律风险，提出切实可行的解决办法。对企业各项业务活动的合法性承担责任，担负着企业预防和防范法律风险的重要任务。法律顾问是复合型专业人员，不同于一般的企业内部管理人员，负担着法律预防、法律保障、法律救济等职能。企业要按国家要求全面推行法律顾问制度，落实法律顾问的各项工作职责。要明确推进法律顾问制度建设是“一把手”工

7、程，纠正以往对法律顾问制度“说起来重要，做起来次要，不合心意时不要”的错误做法。　　2　确立提前介入制度。对企业制定的章程、办法、规定、措施和涉及法律问题的文件，法律部门要从法律角度上进行科学性、严肃性、合法性审核把关。出台的文件和履行权责行为于法有据、规范可行，对企业的重大事项、重要经济活动，让法律顾问早了解、早介入、早思考、早提意见，真正做到“关口前移、源头介入、全程参与”。要在经营管理时就做好法律论证，把更多的纠纷消灭在初发阶段。杜绝那种“规则不清主意多、事情不明决心大”的盲目蛮干行为，牢固树立“市场竞争，法

8、律先行”的理念。建立以事前防范，事中控制为主，事后补救为辅的法律监控制度，要“先立规矩后办事”。　　3　完善依法决策制度。健全企业重大经营决策进行法律风险评估制度和决策责任追究制度，要进一步规范专家咨询、中介评估、决策听证、法律审核会签制度。把依法决策作为企业决策的基本准则，健全决策规则，规范决策程序。要从经验决策向法制决策转变，完善企业重大事项涉法问题“集