yd公司精细化预算管理模式

《yd公司精细化预算管理模式》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、YD公司精细化预算管理模式3YD公司预算实施现状、问题与改进思路3.1YD公司的基本情况YD公司属于省属一类市公司，也是当地最大的电信通信运营商。现有各类销售网点超过5000多个，客户市场份额超过70%，客户数逾1000万。YD公司拥有“全球通”、“神州行”、“动感地带”等三大著名品牌和全球通俱乐部、VPMN集群网等六大产品线，业务经营范围涉及移动话音基本业务、数据业务、3G业务等。同时，YD公司不但为广大客户提供移动话音服务，还可提供百宝箱、移动银行、彩铃、彩票投注、随E行等数千种增值业务。2008年四季度开始，以制造业为主、以外向型经济为主的经济特

2、点，导致YD公司所在城市在金融危机中受到了巨大的冲击，企业订单不足、大量企业倒闭、大量外来工返乡，该市整体通信客户规模出现了连续多月的负增长，流失客户规模接也在百万以上。另一方面，2009年3G牌照发放，全业务运营时代正式到来，各运营商之间竞争日益激烈，而该市是一个较早进入高普及率、高渗透率、高离网率、低ARPU值的成熟市场，传统市场发展空间狭小，新增市场与传统语音市场对收入增长的拉动日趋乏力，YD公司的发展环境更加复杂艰巨，已难以实现金融危机前的高普及率、高基数下的高增长。在该背景下，YD公司深刻认识到，多年来积累的规模优势以及硬实力上的一时领先并不

3、能形成持续的领先优势，必须重新审视和着手改革原来的企业管理模式及运行机制，构建企业核心的竞争力，才能巩固优势，实现企业长青。3.2YD公司预算实施概况YD公司所属省公司是该通信集团公司的一个子公司，而YD公司则是省公司下面的一个分公司。YD公司在该集团公司组织架构中的位置，决定公司全面预算管理工作必须遵循集团公司的大方向，并在省公司的直接指导下开展。YD公司每年需要按省公司要求开展预算编制并由省公司核定最终的预算目标，接受省公司的考核。12预算管理作为一种有效的控制手段，是集团公司的必然选择[27]。该通信集团公司从2001年开始尝试贯彻全面预算管理的

4、思想，推行全员全过程参与，集合财务预算、业务预算、投资预算为一体的预算管理体系。YD公司作为该集团公司的一份子，按照集团公司和省公司的指导思想、结合本地业务实际，积极开展预算工作，取得一定的成效。3.2.1预算管理组织机构预算管理组织体系在预算管理活动中起主导作用，它是预算管理实施的主体。为保证公司预算管理工作的顺利开展，加强各部门在预算管理工作中的沟通和协调，公司设立跨部门的全面预算管理组织，包括：1）全面预算管理委员会：是公司预算管理工作的最高决策和领导机构，由公司领导、各部门负责人组成。负责审定全面预算管理的制度和流程；审核批准各预算责任中心的预

5、算额度；召开公司月度预算会议，研究策略指导公司运营，保证预算的顺利完成等。2）全面预算管理常设机构（即财务部）：主要负责组织协调各预算责任中心开展预算管理工作，包括组织编制、上报和分解年度预算，对各预算责任中心的日常预算工作进行检查、通报和评价等。3）预算责任中心：公司各部门是公司预算管理的责任中心，主要负责本单位职责范围内的预算编制、执行控制、调整和报告等工作；部门负责人为预算管理第一责任人，预算管理员为本部门预算管理工作的协调人和组织人。公司所有部门都是成本责任中心，市场口的市场部、数据业务中心等还要对收入预算负责，属于利润中心。3.2.2预算管理

6、体系下面从内容和期间两个维度对公司的预算管理体系进行介绍：1）YD公司预算管理体系在内容上由业务预算、财务预算和资本开支预算组成业务预算又称经营预算，是指对公司主要业务指标的测算，如用户数、计费时长、资费等，业务预算由市场部统筹；财务预算包含运营收入预算、运营支出预算，以及在综合收入、支出和现金需求等基础上最终形成的预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等，其中运营收入预算由市场部统筹，运营支出预算及现金预算由财务部统筹（由于运营支出预算在公司涉及面最广、预算管理难度较大，具有代表性，下面关于对预算问题及优化措施的阐述将以运营支出预算作为重点）；资

7、本开支预算是以业务发展预测为基础，测算新增生产能力以及替代生产能力的需求，从而形成的新建、扩建、改建等固定资产投资项目和零星固定资产购置等预算，资本开支预算由网络部门统筹。按预算内容划分的全面预算体系如图3-1：2）YD公司预算体系在期间上分为年度预算和日常预算年度预算是以会计年度为期间编制的业务预算、财务预算和资本开支预算，主要流程包括年度预算编制并上报、年度预算分解下达、年度预算执行控制、年度预算调整、年度预算分析和考核等；日常预算是以月度为期间，在年度预算总盘子下编制的业务预算、财务预算和资本开支预算，主要流程包括部门编制和审核月度预算、公司预算

8、员汇总形成公司月度预算、公司预算管理委员会审核月度预算、各部门执行月度预算、财务部跟踪和考核月