浅谈企业年金的市场化

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1、浅谈企业年金的市场化目前，酝酿多时的《企业年金基金投资管理办法》已由劳动和社会保障部起草完毕，正处于征求意见阶段。该办法的出台将为企业年金的入市提供可能，使企业年金与资本市场的对接有章可循，这无疑会对我国的资本市场产生深远影响。一、我国企业年金概况企业年金是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险，从其法律关系和运营特征来看，它是一个长期承诺的、受法律保护的延期支付合同，也是一个基金管理、资金运用和待遇制度不同环节综合发展的补充养老制度。在国外，企业年金一般被称为私人养老金计划、职业年金计划或雇员年金计划，我国在

2、2000年以前称之为企业补充养老保险，后来为与国际接轨而将其更名为企业年金，并规定企业缴费在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支，以鼓励企业建立年金制度。在国际上，20世纪90年代世界银行等国际组织概括出养老保险制度的三个支柱理论，即一个国家的养老保险体系应由国家主办的基本养老保险、企业建立的企业年金、个人储蓄性养老保险三个支柱构成，我国在l991年便按照这一国际通行的三支柱模式建立了由基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老三个支柱所构成的多层次的养老保险体系。纵观全球各国的养老保险体系，大多数实行市场经济的国家都推行了企业补充养老保险。在美国，基本养老金提供的

3、养老金相当于退休前平均工资的40%，补充养老金约为30%，大约有70%的企业加入了补充养老保险计划;在德国，补充养老金相当于在职工资收入的l5%，有三分之一的企业参加了补充养老保险;在日本，有6o%民营企业实行了补充养老保险制度。相比之下，我国的长远结构目标定为基本养老占30%，企业年金占50%，个人储蓄占20%，但是截至2000年底，企业年金的参保企业只有16247户，覆盖人员560.33万，只占基本养老保险的5.3%，所以我国的企业年金制度发展比较缓慢。根据第五次全国人口普查资料显示，我国已于2000年步入老龄化社会，并成为世界老龄人口最多的国家，而与此相对应的是，

4、国家基本养老保险累积资金不足，近年来收支缺口逐年扩大，挪用个人账户资金发放养老金造成个人账户空账运转，亏损巨大，再加上养老金替代率居高不下，即便从85%下降到60%，国家仍难以负担如此沉重的养老金支付压力。在这种情况下，加快企业年金制度的建设就显得十分重要了。不同国家农村养老保障制度基于不同的政治体制、经济实力、文化传统等因素各有差异。中国农村养老保障制度模式如何构建是当前中国面临的一个重要课题。中国农村养老保障制度不能简单地模仿西方发达国家的养老保障模式，而是要在借鉴各国成功经验的基础上，立足于自身的政治体制、经济实力、文化传统进行创新。一、现行制度框架下农村养老保障

5、模式的基本走向长期以来，中国农村一直依靠传统的家庭养老方式进行养老，农村老年人养老保障是中华文化的传统，但仅仅是一种非正规制度，而不是一种正规制度。改革开放以来，特别是从20世纪80年代中期以后，我国开始在经济相对发达的地区进行农村社会养老保险制度改革探索。1991年民政部在山东烟台进行农村社会养老保险改革试点，并在试点基础上制定出台了《县级农村社会养老保险基本方案》，确定了农村社会养老保险制度的一些基本原则，随后在全国各地铺开改革试点。农村社会养老保险试点工作是在我国实行社会统筹与个人帐户相结合的制度框架下进行的，但是，由于受经济发展水平、制度文化条件、社会习惯等方面

6、的制约，改革试点的效果并不理想。到1998年，全国仅有2123个县、65%的乡镇开展了农村社会养老保险，参加人数只有8025万人，参保人数的总体覆盖率不足农村人口的10%，而且覆盖率在近年还有下降趋势。以云南省为例，十五期间的前三年，累计参保人数分别为136万人、136.8万人、133.21万人，年增长率分别是0.7%、0.6%、一2.6%，这些数据表明:2001,2002年参保人数有小幅增长，说明只有部分农民新参保，2003年个别县区清退了3.87万人的养老保险基金，出现了负增长。显而易见，推行农村社会养老保险制度改革的难度十分巨大。在全面建设小康社会，加速推进现代化

7、建设的前提下，妥善解决中国农村养老保障问题的重要性和必要性已经不言而喻。然而，我们认为，当前我国养老保障制度改革存在一个值得深思的共性问题，即从城镇到农村都一直试图直接借鉴外国的经验和模式，简单的运用拿来主义办法，甚至是采用直接套用方式。这种做法不符合我国养老保障制度创新的制度文化条件，出现水土不服，使改革成为嵌人型的模式，表现出两个套用:(1)城镇社会养老保障制度改革单纯套用国外模式。从世界范围来看，社会基本养老保险制度一般分为两类，一类是社会统筹，另一类是个人帐户。前者主要是发达国家采用，后者主要是新加坡和智利等国采用。我国试图把两者