高校科研经费管理与预算编制探讨

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1、高校科研经费管理与预算编制探讨随着我国对科学研究经费投入的大幅上升，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈大幅增长趋势，如此庞大的科研经费，如何保证合理合规使用，充分发挥其效益，已越来越引起各方面的关注。目前，教育部和财政部陆续出台了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财[2005]11号）、《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财）[2007]1号），以及《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国家发财字[2005]462号）等相关文件，对科研经费管理工作进行规范。实际

2、上，少数高校和科研人员在科研经费管理和使用上还是存在问题，本文通过查找科研活动管理中突出的问题，给出意见及建议。▲▲一、高校科研经费管理主要问题1、科研经费管理办法各异，制度设计与实际情况相脱节。目前科研经费主要为两类：纵向科研经费和横向科研经费。纵向经费大多是从政府多个部门财政直接拨付资助，从项目类别而言更加多种多样，国家有“863”计划、“973”计划、科技支撑计划、国际合作研究经费，国家自然科学基金、创新团队、新世纪优秀人才支持计划、骨干教师计划、留学回国启动基金等；各省市的自然科学基金、社会发展攻关计划、工业攻关计划等。由于各归

3、口管理部门不同，针对不同的科研项目出台了不同的科研经费管理办法，如《国家杰出青年科学基金项目资助经费管理办法》、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》、《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》等几十项经费管理办法，客观上造成财务科目多、账目多、经费流通量大，往来支付频繁，给科研财务管理带来了很大的压力，特别对承担多个不同类型的科研人员来讲，预算编制与执行较为麻烦。而且科研管理制度与现实情况相脱节，没有结合现实情况及时修订。主要体现在以下方面：第一，人员经费支出对象不合理。现行科研经费管理制度中，劳务费是指在课题研究过程中支付给课题

4、组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。由于老师都必须承担一定量的教学任务，科学研究大多占用休息时间，对于他们付出却得不到任何劳务报酬，这既不合情理，也无法激发老师的积极性。第二，人员经费支出比例过低。有关文件规定劳务费的支出总额不能超过资助金额的10%，然而科学研究门类众多，有些科研成果主要是依托科研人员的脑力劳动，这样的制度明显不符合科研活动的实际状况，执行起来自然有虚假行为出现，增加高校科研经费管理与监督部门工作难度。2、学校各部门在科研经费管理过程中缺乏沟通协调和联动机制现行科研经费管

5、理是依照职能划分，属于传统管理的模式。主要架构是：财务处按照“统一领导、分级管理、集中核算”的原则，对每项科研经费实行项目管理；科技处依据各级相关的制度和规范要求上报申报、立项、结题、经费使用审签等工作进行管理；项目主持人（项目课题组）对科研项目甄选、设计、研发、科研项目经费的使用、项目完成的效果、效率等工作负责；审计处对科研经费的使用情况进行审计监督。但在实际运行中，科技处对经费的前期分配、耗材、使用以及项目进度有把握，而在使用中财务部门审核时，却没法根据项目进度了解经费使用的详细情况，有时候财务履行的仅仅是大出纳的功能，由此造成了科

6、研经费管理工作中的人为割裂，存在“管项目的不管经费”、“管经费的不管项目”、“管审计的既不管预算也不管项目”的现象。科研项目的预算信息、进展信息和财务开支信息在校内各部门之间未能做到及时、全面共享，这就给项目管理留下真空，容易造成经费使用和管理的混乱。3、科研项目重项目申请，轻跟踪管理科研课题立项数量及经费额度已成为各高校科研能力排名的重要指标之一，教师职称晋升也将此作为一项重要考核依据，因此，各高校及相应科研职能部门对每年争取到多少科研课题，及其级别是有无突破，经费到位多少、增幅相当重视，不跟踪评价经费的使用情况，导致出现课题立项后，

7、不重视预算编制的科学性和合理性，在经费下拨进时，很多项目负责人认为：钱是自己的，想怎么花就怎么花。经费使用随意、违规的情况发生也就在所难免。有时课题预期成果根本达不到，验收时，由于缺乏一整套较为完备的评价体系，对于不能按时按质结题的项目，国家目前也没有出台相应的制度对其进行惩治，导致课题约束力不够，尤其是一些横向课题，本身科研价值体现不够高，加之企业以利益为导向，最后很多科研项目结题时不了了之。4、科研资产重复购置，难共享。高校利用科研经费购置的固定资产，无论是横向还是纵向都应列为国家财产，必须纳入高校固定资产统一管理。但客观上存在科研

8、经费形成的固定资产“私有化”的问题，目前许多高校建设了一大批条件成熟的研究平台，集合高尖的科研设备，科研项目组成员视为已有，不愿意共享或提供服务，刺激了设备重复购置，造成了国有资产的使用率低。▲▲二、意见及