财务报表简易理解分析方法

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1、财务报表简易理解分析方法财务分析是一定的财务分析主体以企业的财务报告和财务资源为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况和经营成果、财务信用和财务风险、以及财务总体情况和未来发展趋势的分析和评价。此项工作往往计算量非常大，需要专业人员深入研究财务报表得出综合结论。故本文对财务报表提出一种相对简单的理解思路，使财务报表使用者在理解财务报表的同时能进行目标相对明确的财务分析。　　一、财务管理的实质　　资产实质上就是公司在确定一组被使用的资金，这些资金的两个主要就是股东权益和负债；而收入和费用是用来解释公司利润

2、收入或者收益是如何产生的；同时，公司通过经营资产，就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入公司的投资者，另外一部分则留在公司内部，成为所谓的自身融资，用于公司的自我发展。在下一个会计年度里，公司的资源会相应增加.公司的资产数量也会相应增加，随着公司经营效率的逐步提高，会产生更多的利润和净现金流量，增加的净现金流中的一部分又重新投入到公司中来，这样的良性循环将周而复始。反映上述现金流动状况的就是现金流量表。　　以上的简短介绍表明财务管理从本质上而言是对以下三个基本方面的管

3、理：1.公司资产结构（资产负债表），主要思考公司的组合资源是否正确，这些资产的组合是否令人满意；2.公司盈利能力也就是损益表，相应的问题有：如何评估公司的盈利性，如何具体计算公司的盈利能力；3.公司的现金流量也就是现金流量表，相应的问题有：公司产生的现金流量到底有多少，如何提高净现金流量。　　事实上，导致财务管理复杂的原因是我们必须同时考虑以上三个方面的问题，其真正本质是公司如何拥有最佳资产结构，从而使公司资产具有盈利性和流动性，许多公司只在其中的一方面或是两方面做得很好，和真正的财务管理相比，这还远远不够。　　二、分析资

4、产负债表（资产结构角度）：　　首先如图所示，一份资产负债表通常有五个部分组合而成：1.流动资产；2.固定资产或长期资产；3.流动负债；4.长期负债；5.股东权益，负债和股东权益加在一起通常被称作长期（永久性）资本。流动资产流动负债长期负债固定资产所有者权益　　（一）流动资金和流动资金需求。从下述资产负债表可以推导出两个基本的概念：　　1.流动资金流动资金永久性资本固定资产净值（股东权益和长期负债）　　流动资金是指永久资本和净固定资产之间的差额，永久资本是所有者权益与长期负债之和，净固定资产是指经过折旧后的固定资产价值，因此

5、，流动资金是用来衡量公司长期可得资金和长期所需资金之间的差额，代表着在公司经营周期内长期可利用的资金或者资本。流动资金是公司长期经营政策所导致的净财务收入，流动资金并不是每天变化的，流动资金依靠的是与公司长期决策相关的战略安排。　　2.流动资金需求应收账款应付账款以及净其他应付款存货流动资金需求　　其中，净其他应付款=其他应付款-预付账款　　采用同样的模式，公司在经营周期内对流动资金的需求定义为周期性需求，是公司日常经营所需的资金，也就是公司营业周期内的资金需求。　　（二）资产负债表——流动资金与流动资金需求之间的对话。由

6、于流动资金是指公司在提供长期资产之后流通公司经营周期内的可利用资金，流动资金需求是指公司经营周期所必需的资金，因此公司的资产负债表可以看做是流动资金与流动资金需求之间的对话。流动资金说，看看我给公司经营周期带来多少宝贵的资金；流动资金需求则回答说，你确实很大方，但是你看看我在公司经营周期内共需要如此多的资金。显而易见，流动资金和流动资金需求之间的差额就反映着公司的净现金流量。如果流动资金高于流动资金需求，公司就拥有正的净现金流量，相反，如果流动资金低于流动资金需求，公司就拥有负的净现金流量。　　资产负债表最基本的公式：净现

7、金流量=流动资金-流动资金需求　　同时，根据资产负债表最基本的会计原则即总资产=负债+股东权益，可以得出结论：公司的净现金流量等于流动资产（现金、可流通证券以及短期投资）与短期负债（短期借款、票据贴现和其他短期利率债务）之间的差额。　　通常，对资产负债表主要有三种主要评价指标：首先，该公式表明公司的资产流动性，是公司长期战略和短期经营政策所带来的结果。一般来说，利用旧有的和现在的信息进行分析没有太大的意义。因为没有必要全面去衡量一个公司的现金状况，只要比较一个公司的流动资产和短期融资我们就能直接快捷地得出公司的净现金流量。

8、第二种评价是指资产负债表基本公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于流动资金与流动资金需求之间的关系。一家拥有较高流动资金的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高。相反，一家公司的流动资金很少，甚至一些超级市场的流动资金为负值，只要该公司的流动资金需求比流动资金少，或者流动