完善行政事业单位内部控制的政策建议

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1、完善行政事业单位内部控制的政策建议摘要：深入推进X络审批进程，运用现代信息技术和X络技术，建立“全程控”的内部控制体系框架，设立流程控制节点。一、完善相关法规，加强对《行政事业单位内部控制规范》的宣传贯彻《行政事业单位内部控制规范》（以下简称《规范》作为一个原则指导性文件，对于改善目前行政事业单位内部控制薄弱的现状将会起到促进作用，但在具体的内部控制实务操作中，可操作性较差，许多单位会感到茫然，甚至无从下手。因此，可借鉴《企业内部控制规范》，在《规范》的基础上出台解释公告、评价指引和审计指引等配套文件。一是根据不同性质类型的行政事业单位，出具多个解释公告，融入不同单位的经济活动特点，详细

2、解释《规范》的理念和要求，并将其应用于不同行政事业单位，帮助其构建内部控制体系。二是发布评价指引，规定行政事业单位内部控制评价的目标、原则、责任主体、范围、内容、评价方法、缺陷认定、报告出具等内容，通过强制行政事业单位内部控制的自我评价推动其内部控制的进一步完善。三是在审计指引中明确审计主体、审计责任、审计范围和与政府审计的关系等内容。通过颁布解释公告、评价指引和审计指引来强化行政事业单位的风险管理思想、内部控制措施和自我改善能力，从而推进内部控制体系的完善。同时，改变目前《规范》宣传和培训力度不够的现状，尤其是加强对行政事业单位“一把手”的宣传，强调其在内部控制建设中的责任，从而真正开

3、展内部控制制度建设。二、增强内部控制意识，打造“一把手”工程行政事业单位内部控制是一个全局参与的工作，只有高层领导充分认识到内部控制的重要性，才能监督建立起完善的内部控制体系。要通过企业文化、宣传教育培养员工的内部控制意识，强化员工风险防范意识和风险处理能力，并采取一定的奖惩措施。应注意成立“一把手”为主的内部控制建设小组。“一把手”在行政事业单位内部控制建设中的作用不言而喻。应该认识到，内部控制建设同样是“一把手”工程。内部控制“一把手”工程建设应付诸实际，真正落地，不能形式上重视，实质上不重视，否则，内部控制的建设就容易变成应付监管的形式。三、健全内部控制制度，优化内部控制机构和人员

4、配置内部控制缺陷之一是内部控制的设计缺陷，而造成设计缺陷的主要原因就是内部控制制度的不健全、不合理。解决这一问题的主要途径就是行政事业单位内部控制负责人要在学习《规范》的基础上，参照其各项业务的规定，合理梳理、分析本单位各项业务的流程，结合本单位的实际情况完善内部控制规定，并合理运用内部控制方法，以达到互相制衡、互相监督的目的。此外，在内部控制机构方面，没有设置相应机构的要依照规定设置机构；设置机构不完善的单位，要尽快完善相关机构。但是应注意以下两点：一是在设置内部控制机构时，要注意保持内部控制机构的独立性和权威性。内部控制实施机构、内部控制审计机构应该由单位领导直接分管，且两个机构应属

5、不同的领导负责。二是在设立内部控制机构时，每一项业务在不同的环节应做到均有不同的部门参与，以达到全员参与、相互制衡的目的。四、强化风险管理，改变风险应对战略风险管理是风险识别、评估和应对的过程，是内部控制过程的核心部分，风险管理的思想和措施直接影响着内部控制实施的效果。在强化风险管理的过程中应做到以下几点：首先，要加强风险管理意识。特别是在未来的一段时间，全面风险管理的思想将持续影响全世界的各个领域。其次，要将风险管理的关口前移。传统的风险管理都是在分析出风险之后才采取应对措施，这样，单位的损失有可能已经发生，这样的风险管理理念已不再适合未来的发展趋势。在全面风险管理的时代，风险管理已经

6、不仅仅是事后管理，而是事前预防。因此，单位人员的风险管理思想要与时俱进，变风险承受、降低为风险防控、规避、分担，建立风险预警机制，通过对风险的前期管理尽可能规避风险。再次，单位要适时引进先进的风险评估技术和风险管理方法。其中，最重要的是风险预测和风险分析的模型与技术，这些模型和技术的应用能在一定程度上提高风险的预防能力。五、完善行政审批运行机制，健全行政审批制度管理体制运行机制是行政审批制度中的主体机制，审批程序和执行机构对运行机制作用的发挥有重要影响，因此，要完善行政审批运行机制，就必须优化审批程序，建设审批执行机构。首先，优化审批程序。一是明确申请程序。行政审批机关应该公开审批程序和

7、基本条件，尊重申请人的知情权；认真回复申请人提出的相关问题并及时最终审批结果和处理措施；审批机关不能要求申请人提供与审批项目无关的信息，保护申请人的基本信息不被泄露。二是严格受理程序。限定行政审批机构受理审批项目的期限，并及时告知申请者是否受理，如果超过期限未做出决定和回复，行政审批机构要承担责任。三是健全审查程序。行政审批机构应当严格按照审查程序和要求，对所提交的材料进行审查，并及时做出答复，在审查过程中要遵守相应的回避制度。四是