完善住房公积金管理内部控制体系的建议

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1、完善住房公积金管理内部控制体系的建议近年来，住房公积金的资金安全问题受到广泛关注。加强内部控制，是住房公积金管理机构安全和运营资金管理的重要手段。本文从如下方面对完善东莞市住房公积金管理的内部控制体系提出建议。　　一、内部控制环境的设计与再造　　(一)提高内部控制意识和重视内部控制文化建设　　内部控制制度得以实施和完善的基础在于全体人员对内部控制的正确认识。首先，领导层应对住房公积金管理的潜在风险和发展目标等有科学认识，发挥主导和垂范作用；把内部控制原则、风险控制和防范的责任观、应对风险的措施等的知识的培训作为一项长期工作，让全体人员逐步理解其在内部控制中的职责，并在日常工作中贯彻

2、内控要求，形成住房公积金管理的内部控制文化，所有员工自觉按制度行事，营造良好的内部控制环境。　　(二)建立科学有效的治理架构　　在内部机构设置时，应根据相互协调和互相制衡的原则配置业务部门、管理部门和监督部门。　　建立科学的住房公积金管理的组织架构，首先要强化住房公积金管理委员会的决策职能。管委会成员必须熟知与住房公积金管理有关的法规、政策，熟悉住房公积金各项业务，加强专业素养以更好地履行其职责。　　其次，增设内部审计科和信息管理科等职能部门。东莞市住房公积金管理中心现有综合科、归集管理科、贷款管理科、提取科、核算科和三个办事处。内部审计科应对各个科室、各办事处、各岗位和各项业务实

3、施全面的监控和评价。信息科统一负责信息系统的规划、建设、运行、维护和监控，提供日常科技服务和运行技术支持。　　同时，按业务需要，增设重点镇街办事处，并落实对各办事处的法人授权。各办事处均为市住房公积金管理中心的分支机构，经法人授权，承办职工住房公积金的缴存、提取、个人住房贷款等业务。　　二、加强东莞市住房公积金管理的风险评估　　住房公积金管理的风险评估，是指及时识别、科学分析影响住房公积金管理的内部控制目标实现的各种不确定因素，同时采取应对策略的过程。这是确定如何管理和控制风险的基础，是内部控制有效运行的关键因素。住房公积金管理中心应结合不同发展阶段和业务情况，进行风险识别和风险分

4、析，及时调整风险应对策略。　　住房公积金管理中心在进行风险评估时应特别关注以下情形:新进人员可能不理解住房公积金文化，忽略内部控制；新的信息系统上线，有可能使原有的内部控制暂时失效；政策的变更，如住房公积金利率调整、住房限购限贷政策的推出等，会影响资金的流动性、贷款业务的开展。要及时识别将要或已发生的变化，设置预警系统以识别警示新风险，明确风险预警指标。同时应建立突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，明确责任人员、规范处理程序，确保突发事件得到及时妥善处理。　　三、建设综合的住房公积金管理信息系统　　住房公积金管理信息系统应涵盖住房公

5、积金的归集、提取、贷款、会计核算、统计等全部业务。住房公积金管理中心应充分发挥信息系统在内部控制中的作用，将管理意图和控制措施嵌入信息系统，提高内部控制的效率和效果。　　东莞市开发住房公积金管理信息系统时，可考虑与相关部门联X，获取住房公积金业务的相关信息，为住房公积金扩面工作提供依据，也可在一定程度上规避骗提、骗贷及不良贷款等风险。例如，与工商行政管理局联X，帮助确定应建立住房公积金制度的单位数量；与社会保障局联X，参考工伤保险的人数，帮助确定住房公积金应缴人数；与房产管理局联X，取得当地房产交易数据，为提取、贷款业务确定房产交易的真实性等。　　住房公积金管理中心在开发信息系统时

6、，还要充分考虑各项业务的主要风险点，对可借助系统控制部分，预先设定，降低人为因素对内部控制实施的影响。可以主要从对各岗位的授权限制、对流程的限制、对审批条件的限制等方面进行考虑。　　四、建立内部审计机制，完善住房公积金管理的内部控制监督　　独立客观的内部控制监督机制是内部控制有效性的保证。内部审计科是在公积金管理中心主要负责人领导下行使内部控制有效性评价和内部控制监督的职能部门，对各部门和办事处进行监督，对业务进行全程监控，对潜在的风险适时介入，防患于未然。　　充分发挥内部审计机制的作用，关键要做到如下三点：　　(一)保持独立性、权威性和客观性　　内部审计科在管理中心主要负责人领导

7、下开展工作并向其汇报工作。管理中心应保障内部审计科的独立性和权威性，顺利开展内部控制评价和监督工作。内部审计科必须与任何业务的具体执行分离，以保持其客观性、中立性。　　(二)配备高素质的专业人才　　内部审计人员必须具有良好的职业道德和高度的责任感，会计、审计等专业知识，对内部控制工作有较强的敏感性。同时还必须熟悉住房公积金管理的法规、政策和各项具体管理工作。　　(三)建立完善的内部审计制度　　把住房公积金管理中心各个科室和办事处的业务合规性检查、绩效考核、经济责任审计