对鄞州区预算绩效管理体系的思考

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1、对鄞州区预算绩效管理体系的思考摘要：在探索建立绩效预算管理体系的过程中，取得了一定的成效，为进一步推进该项工作，本文进行了经验总结，以不断完善相关制度。　绩效预算，就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。绩效预算不仅是预算方法上的一种创新，更是强调政府执政的结果、责任和效率，它作为我国预算体制改革的方向，是政府管理理念的一次改变，逐步实现财政资金从注重资金投入向注重支出效果转变。　　鄞州区在探索建立绩效预算管理体系的过程中，取得了一定的成效，同时也暴露出一些问题

2、。为进一步推进该项工作，本文进行了经验总结，以不断完善相关制度。　　一、鄞州区预算绩效管理现状　　鄞州区经济较为发达，财政收入在全省同级财政中名列前茅，但支出盘子大，一直以来面临着财政资金不够用、需求和供给平衡压力大的难题。早在2005年，鄞州区就已经开始对预算绩效管理进行了探索，逐步建立起事后评价体系。从2011年底起，又从事后评价推进到全程跟踪监督，尝试由部门审批变为制度化决策，由人为“分钱”变为制度“分钱”，力求使政府用钱更加公开、透明、有效。在引进第三方机构评审的基础上，以项目的合规性、必要性、实用性、真实性为原则，分清项目的轻、重、缓、急程度安排资金，尝试

3、逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的预算绩效管理体系，对竞争性分配资金实施全过程绩效监控。　　在2012年试点基础上，2013年鄞州区进一步扩大了绩效预算实施范围，专门制定了“专项资金预算绩效目标书”，将残疾人托安养工程、职业教育发展专项、福利养老机构建设补助、卫生院医疗设备经费等23个部门的28个公共服务性强、社会关注度高的热点重点项目，纳入绩效预算管理体系，涉及资金8.25亿元。绩效目标书与预算草案报告一起提交人大，由人大召集财政、审计、业务主管部门、区人大代表等对预算申报的合理性、绩效目标的可实现性、指标体系设定的合理性

4、、全面性等进行评审，并递交人代会审议代表审议。同时，在互联X上公开每个项目的预算绩效目标报告，让公众监督资金安排与使用情况，此举为浙江省首创，也标志着该区预算绩效管理改革实现了新的突破。　　二、鄞州区预算绩效管理的主要做法　　（一）注重宣传引导，努力提升绩效管理理念　　近年来，鄞州区高度重视改革的宣传引导，注重培育绩效文化，营造协同推进的氛围。一方面借助报刊、电视、X络等各种宣传载体开展宣传工作，另一方面通过专题会议、上门交流等形式加强各部门的思想认识，逐步引导部门树立“要钱有目标，用钱要问效，问效必问责”理念。　　（二）注重支撑保障，逐步构建绩效管理体系　　1.搭

5、建组织体系，提供组织支撑　　建立政府负责、财政牵头、部门配合、中介抽审、人大监督、公众参与的预算绩效管理机制。成立由人大、政协、监察、财政、审计等部门组成的预算绩效管理评审小组，全程参与绩效目标评审、绩效运行跟踪监督、绩效目标调整、绩效评价工作。同时明确了财政局财政监督科作为牵头科室，全面组织预算绩效管理工作。　　2.健全制度体系，提供制度保障　　一是从政府层面，出台依据性文件。由区政府出台《关于推进预算绩效管理改革的意见》，明确实施全过程管理的原则、程序、要求。每年出台《鄞州区预算绩效目标管理工作实施方案的通知》、《鄞州区财政支出绩效评价工作方案的通知》，明确纳入

6、重点评审项目范围及相关要求。　　二是从财政层面，出台操作性文件。区财政局明确绩效目标报告、绩效中期执行情况报告、绩效目标调整报告、绩效评价报告等申报模板，出台《中介机构参与预算绩效管理工作暂行办法》，统一中介机构前评价报告的文本，为部门及中介机构提供操作性指导。　　三是从人大层面，出台监督性文件。2012年区人大常委会出台了《关于预算绩效监督的若干规定》，明确人大实施绩效预算全过程监督的要求，此举为全国首创。　　3.构建技术体系，提供技术支撑　　一是设立绩效评价指标库。统一绩效评价的共性指标，包括目标设定、目标完成情况、组织保障水平、预算到位率、会计信息质量等。同时

7、收集本区及其他相近地区已评项目个性指标，目前指标库涵盖项目158个。　　二是设立中介机构库。将市、区实力较强、有相关经验的会计师事务所以及高校科研机构纳入中介机构，同时通过邀请招标、竞争性谈判等方式确定参与绩效管理的机构。　　三是设立专项资金绩效管理平台。由区财政局开发专项资金绩效管理系统，单位申报、部门复核、财政审核、专家评审都能在X上完成，并将相关内容在X络上公示。　　（三）注重机制完善，稳步推进全过程绩效管理工作　　1.抓源头，建立绩效目标评审机制　　一是预算申请明细化。各部门先到基层进行调查摸底，于9月初将第二年要实施的项目的政策依据、可行性分析、预算明