用经济资本理念提升商业银行价值

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1、用经济资本理念提升商业银行价值摘要：经济资本管理作为银行业重要的风险管理工具和方法，在商业银行预算计划、资源配置、结构调整、产品定价、绩效考核中发挥了重要作用，加强经济资本管理，对提升价值创造力显得非常必要。本文分析了经济资本管理与业务发展的关系，指出经济资本管理中存在的主要问题，提出了商业银行加强经济资本管理的对策。Abstract:Theeconomiccapitalmanagement,astheimportanttoolsandmethodsofriskmanagementofbankingindustry,pla

2、ysanimportantroleinbudgetplanning,resourceallocation,restructuring,productpricing,performanceevaluationofmercialbanks,soitisverynecessarytostrengthentheeconomiccapitalmanagementforenhancingthevalueofcreativity.Thispaperanalyzestherelationshipsbeticcapitalmanagemen

3、tandbusinessdevelopment,proposesthemainproblemsinthemanagementofeconomiccapitalandthesolutionstostrengtheneconomiccapitalmanagementofmercialbank.关键词：经济资本；风险控制Keyiccapital；riskcontrol1经济资本及经济资本管理经济资本是一个风险管理概念，而非财务会计的概念，是对应于一定置信水平和期限内（通常是一年）的非预期损失而应该拥有的资本。经济资本是基于银行全

4、部风险之上的资本，因此又称为风险资本。它是根据内部风险管理需要，运用内部模型和方法计算出来的用于应对非预期损失的“资本”，也是银行自身根据其风险量化、风险管理能力确定的应该拥有的“资本额”。经济资本的概念既抽象又具体，是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。由于它是一种虚拟的资本，因此它是抽象的。又因为在经济资本管理下，经营行业务的发展是严格受其资本限额、回报要求约束的，因此它又是具体的。经济资本并不等同于银行所持有的账面资本，也不等同于银行的监管资本，它的数量等同于银行内部计算的风险的非预期损失。商业银行对外必须

5、遵守银监会的监管资本充足率要求，而对内通过将经济资本管理应用到预算管理、绩效考核和风险限额等内部管理制度上对各级分支机构形成实实在在的管理和考核。经济资本管理是银行业新兴的管理工具，在国际银行业，经济资本已成为确定风险控制边界、实现风险管理战略和满足投资者资本回报要求的重要工具，并在业务计划、资源配置、绩效考核、贷款定价、风险限额等各个方面得到广泛运用。经济资本管理体系主要由三个部分构成：一是经济资本的计量，二是经济资本的预算分配制度，三是以经济增加值（EVA）和经风险因素调整的经济资本回报率（RAROC）为核心的绩效考核

6、制度。经济资本计量相关公式：利润（拨备后利润，风险调整后收益）＝收入-资金成本-经营成本-预期损失经济增加值（EVA，EconomicValueAdded）＝收入-资金成本-经营成本-预期损失-资本成本其中：预期损失＝减值准备，资本成本＝经济资本×资本成本率（11％/年，为各商业银行总行设定）经济资本回报率＝（收入-资金成本-经营成本—预期损失）／经济资本或：经济资本回报率＝（业务收益率－资金成本率-经营成本率－预期损失率）／经济资本占用率经济资本回报率也就是风险调整后的资本收益率（RAROC，Risk-AdjustedR

7、eturnOnCapital）。1经济资本管理与业务发展的关系1.1经济资本管理推动业务增长方式转变由于利润（指拨备后利润，即计提减值准备后的利润）未考虑应对非预期损失的资本成本，因此反映的银行经营业绩不完整、不真实。单纯追求利润最大化，或者单纯追求业务规模总量或市场份额最大化的理念都是不完整的。通过引入经济增加值和经济资本回报率计量，把业务的收益与所承担的风险直接挂钩，将未来可预期的损失量化为当期成本（减值准备）直接对当期利润进行调整，同时考虑到为缓释非预期损失所占用的经济资本，在此基础上综合考虑资本的使用效益，体现了利

8、润最大化与风险最小化的互相统一。它的优越性在于使银行风险管理和业务发展的成果体现为一个简单的数值，使银行可以通过衡量经济增加值和控制经济资本回报率水平来建立一个高效的、自动运转的风险控制机制。经济资本是衡量经济增加值的必要组成部分，是平衡收益和风险的连接点，将经济资本理念引入到绩效评价中，有助于引导经营