企业职工持股信托方案0521

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1、企业职工持股信托方案一.制定职工持股信托方案的背景职工持股，作为我国企业改制和建立有效激励制度的重要手段，已在全国范围内广泛开展。但在实践中遇到了一些困难。（1）职工持股会的法律主体地位，一直没有得到我国法律的明确认可。我国《公司法》规定有限责任公司的股东人数不得超过50人，大部分企业采用工会或员工持股会的形式持股。但我国的《工会法》规定，工会是不以盈利为目的的法人，主要是一个政治性组织。对员工持股会，我国各地有许多地方规定，大部分地方的规定中，员工持股会不具有法人资格。在唯一的全国性的员工持股会的试点行业－外经贸行业，员工持股会可以在当地的民政部门注册成为社团法人，也

2、因为民政部2000年的文件（民办函［2000］110号），不仅停止审批了新的员工持股会，而且以前的员工持股会也因此停止换发社团法人证书。因此，目前通过工会或员工持股会进行持股，已经失去了法律上的支持。（2）另外，在职工持股的融资、持股职工参与企业管理、股份分红、股份转让、退出、预留股份等方面，实际操作中都需要一个载体来进行管理。（3）所以，现实迫切需要创新出新的员工持股会的法律载体和管理载体。企业职工持股信托，就是在这样的情况下产生的。二.制定职工持股信托方案的目的（1）解决职工持股的法律载体问题；（2）解决职工持股的出资融资问题；（3）保管职工持股账户的资产，并对其中

3、的实股和虚股账户进行管理；（4）通过投票表决权信托有效实现职工参与企业管理；（5）落实股利分配、送股、配股、转增等；（6）合理解决股份退出、退出变现等问题；（7）建立预留股份储备和备用金；三.方案中需要重点解决的问题1.信托公司作为职工持股的法律载体在员工持股会不能取得社团法人资格、工会不适作为持股法人的情况下，可以将职工持有的股份信托给XX公司进行管理、处分和收益分配。XX信托公司以法人名义参股企业。信托关系中，受托财产的“法律所有权”一般让渡给受托人，受托人只享有管理该信托财产的收益权。从法律的角度看股权信托，受托人（XX信托公司）是股票的“法律所有人（legalo

4、wner）”，委托人是股票的“受益所有人”。在公司的股东登记名册和交易所的股票过户登记系统上（如为上市公司），股票的所有权登记在受托人的名下。我国《信托法》规定，受托人以自己的名义管理信托资产，设立信托，对于信托资产应当依法办理信托登记。但是，对于信托登记的性质、效力都没有明确界定。因此，《信托法》还需要配套实施细则。因此，XX信托投资公司在做职工持股信托时，首先应办理信托财产登记，必须将股权、股票登记在信托公司名下，在企业和交易所的股东名册上，股东为信托公司。当然，信托是有期限的。这样做，可以避免日后可能发生的纠纷（我国有不少上市公司工会持股和职工持股会遇到了类似问题

5、，比如深锦兴（亿安科技）、厦海发、银河科技等）。再由XX信托公司为持股员工登记持股名册，记录每位职工的具体持股数量。1.在国有股股东（或法人股股东、其他股东）、信托公司、职工之间建立信托关系第一步，国有股股东作为委托人，将欲减持给员工的股份进行信托，受托人是XX信托公司，指定受益人是参与持股的职工。第二步，职工出资购买股份。出自来自于职工个人、企业公益金、企业贷款等，如果上述出资足够购买职工自己的持股份额，则进入第三步；如果出资还不足以一次购买全部股份，则进入第四步。第三步，信托公司将职工出资交给国有股东、股权完成转让，国有股退出信托关系。职工成为信托关系的委托人和受益

6、人。信托公司将个人出资和企业公益金购买的股票记入实股账户，企业贷款部分，记入虚股账户，用分红红利偿还。第四步，职工个人出资和公益金部分购买的股票，由信托公司建起记入实股账户，出资暂未到位部分和企业贷款部分的购股，记入虚股账户，职工享有实股和虚股的分红，用分红将虚股转为实股（假设国有股东同意虚股部分分期付款）。全部转化完成后，进入第三步。参见附图。2.员工持股的出资和贷款职工持股的资金采取职工个人出资、企业的公益金（或奖励福利基金、历年工资结余）划转、企业贷款或银行贷款相结合的方式。为减少贷款风险，其中个人出资部分不低于35%企业或银行贷款部分不高于50%。贷款偿还以职工

7、持股收益（即信托利益－股息分红收益）和职工奖金／工资来保证。在借款本息没有归还之前，该贷款购买的部分股份不划归职工个人实股账户。另外，如果改制企业的原大股东／国有股股东同意，可采取分期付款转让股份供职工持股。值得注意的是，在归还贷款本息上，除了股份的分红收益外，企业应当而且可以提供其他资金来源，用于归还贷款，因为仅靠股份分红可能是不够的。比如，西方国家的职工持股计划，归还银行贷款的资金除了来自股份分红之外，主要是企业为职工定期交付的养老计划供款。职工持股计划是和企业的补充社会保障计划结合在一起的。因此，可以将员工持股计划办成一个和企业补充