健全常态化内审工作机制为高校发展保驾护航

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1、健全常态化内审工作机制为高校发展保驾护航浙江工商大学审计处随着我国高等教育的不断发展和高校办学自主权的逐步扩大，高校经济活动呈现纷繁复杂的发展形势，面临的经济风险也越来越大。为此，浙江工商大学加强常态化内部审计工作机制建设，强化内部审计领导，健全内部审计制度，完善审计流程，按照审计全覆盖的要求安排各类审计工作，开展内部审计转型创新和审计服务，发挥了内部审计“免疫系统”功能，保障了高校教育经济的健康发展。一、强化内部审计领导体制，提高内部审计的独立性1.从组织机构上保证审计的独立性。为完善学校自我约束机制，提高学校内审工作的独

2、立性，2011年开始学校将内部审计机构由原来的纪检监察审计处改为独立设置审计处，使内审机构具有独立执行审计活动的良好组织地位，审计活动不受到干扰，确保内部审计意见、结论和建议的公正、客观、权威。为提高内部审计的独立性和权威性，学校通过内审制度明确审计工作计划由校长办公会审定，审计报告向学校书记、校长、纪委书记汇报；为提高审计的有效性，校领导定期听取审计工作情况汇报。2.进一步完善内部审计领导机制。校领导分工时明确审计工作由校长主管和纪委书记协管；建立了由校长为组长、纪委书记为副组长，组织、人事、财务、资产、纪检监察和审计等部

3、门参加的审计工作领导小组，构建了“紧密合作、各司其职、各负其责、相互配合”的审计工作联动协作机制，发挥各有关部门监管合力，进一步提升学校审计工作成效。2011年，学校召开全体校领导和中层干部参加的全校审计工作专题会议；2012年、2013年，审计处向校领导和中层干部专题汇报了审计调查结果，审计成果得到充分运用。二、健全内审工作制度和流程，提高内部审计的规范化水平1.健全内审制度规范审计行为。在严格执行审计法规和审计准则的基础上，2011年以来，学校根据审计工作的需要先后出台了《浙江工商大学内部审计工作规定细则》、《浙江工商大

4、学经济责任审计工作联席会议制度实施办法》、《浙江工商大学委托社会中介机构审计管理办法》、《浙江工商大学修缮工程项目审计办法》、《学生审计助理管理细则》等5个审计制度，通过制度对学校主要内部审计工作进行了规范。2.优化了内审工作流程。按照审计法规的规定，结合学校内部审计岗位设置的特点，对内部审计工作流程进行了规范和优化，制定了《项目审计工作流程》、《学科基地专项经费审计工作流程》、《科研项目审签流程》、《基建工程竣工结算审计流程》、《经济责任审计工作流程》等5个审计工作流程，并将工作流程上X公示。三、全面审计与重点审计相结合，

5、实现学校五个内审全覆盖落实审计署和浙江省相关文件提出的“财政性资金审计全覆盖”、“干部经济责任审计全覆盖”精神，结合学校的实际，实行全面审计与重点审计相结合的思路安排全年审计计划，稳步实现学校内审全覆盖。1.开展全面审计，对学校二级单位审计全覆盖。以干部任期经济责任审计为抓手，实现对学校二级单位审计全覆盖。每年由组织部门按“任中审计与离任审计相结合，以任中经济责任审计为主”的原则，依照先离任干部、再重点干部、后续任干部顺序提出审计委托，由审计处实施审计。2.重点为学校国有资产风险管理服务，实现对学校国有资产经营的审计全覆盖。

6、全面开展5家校属法人企业的财务审计；全面开展5家校属法人企业内控评审，推进完善经营性国有资产管理制度；开展独立核算经营实体的财务审计，为提高后勤资产使用效益出谋划策；参与非经营性国有资产出租招投标，提高非经营性国有资产的使用效益。3.重点为学校大额工程资金支付把关，实现对基建工程审计全覆盖。加强基建审计组织协调，与工程管理、财务、纪检、法律咨询等部门人员一起分工配合，委托中介机构从专业技术上把关，校内形成合力，排除了施工单位的各种干扰。以国家法规及合同为标准、以事实为依据，收集相关审计证据，健全审计工作底稿，积极推进竣工结算

7、审计工作，保护学校权益不受侵犯。4.重点为修缮工程结算提供依据，实现修缮工程审计全覆盖。根据修缮工程项目重要程度和复杂程度分别采用下列方式组织审计：2万元以下修缮工程由工程管理部门自审，审计处抽审；2-50万的修缮工程由内审审计；50万元以上项目由内部审计委托中介机构审计；2000万元以上项目实施全过程审计。5.重点为学校采购资金把关，实现学校招标工作监督全覆盖。我校招投标采购实行分头管理与集中监督模式：采购招标根据采购业务不同由设备处、基建处、公管处、后勤中心、图书馆等不同部门和学院负责，审计部门全面参与咨询论证和监督的模

8、式，这种模式有利于采购管理的灵活性和采购工作的针对性。审计处能积极配合学校招标工作需要，参与学校每项采购招标论证审议，促进公开、公正、公平地确定物资采购单位与价格。四、积极开展审计转型创新，在高校开展内部控制审计1.按《行政事业单位内部控制规范》开展学校内部控制审计。为完善学校内部控制，加