某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索学位论文大学学位论文.doc

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1、浙江工业大学硕士学位论文某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索研究生学位论文学号：研究生姓名：学科、专业：MBA学院：经贸管理学院指导教师：浙江工业大学研究生院（筹）制2013年08月11日填45浙江工业大学硕士学位论文某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索目录1前言51.1论文选题的背景、目的和意义51.2国内外关于该课题的研究现状及趋势71.3研究计划72控制和内部控制评价相关概念112.1内部控制和内部控制评价的基本概念112.2内部控制和内部控制评价理论的历史发展122.2.1内部控制的发展历程122.2.2国外内部控制理论的最新进展132.2

2、.3我国内部控制的最新发展142.2.4内部控制评价理论的发展142.3内部控制的五要素183某央企省级公司的基本情况和内部控制要求213.1某央企省级公司的基本情况213.1.1发展历程213.1.2经营范围213.1.3资产规模213.2某央企省级公司建立内部控制的必要性223.2.1加强内部控制有利于公司深化体制改革223.2.2加强内部控制有利于国有资产的有效管理223.2.3加强内部控制有利于适应新的经济环境需要223.2.4加强内部控制管理有利于防范经济违法事件的发生234某央企省级公司内部控制评价现状254.1某央企省级公司内部控制评价的总体

3、情况254.1.1内部环境方面254.1.2风险评估方面254.1.3控制活动方面264.1.4信息与沟通方面274.1.5内部监督方面2745浙江工业大学硕士学位论文某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索4.2某央企省级公司内部控制评价体系存在的主要问题274.2.1企业内部控制的目标不明确284.2.2企业领导对内部控制建设不够重视284.2.3内部控制风险意识较淡薄，管理体系不完善284.2.4内部控制评价制度不够健全284.2.5内部控制评价机构不健全，监督乏力294.2.6内部控制忽视信息流通295某央企省级公司内部控制评价体系建设构想315.

4、1总体构想315.1.1提出明确的内部控制目标和评价体系实施规划315.1.2制定内控评价体系建设指导思想和基本思路315.1.3建立与实施内部控制评价应遵循的原则325.1.4实施范围325.2风险的评估与管理335.2.1建立风险信息库335.2.2规范风险分类体系335.2.3制定统一的风险评估规范335.2.4收集风险信息345.2.5围绕重点领域环节，开展风险识别345.2.6围绕确定风险等级，开展风险评估345.3内部监督345.3.1制定统一的执行评价规范355.3.2建立内控执行责任机制355.3.3建立内控评价改进机制355.3.4完善协

5、同监督机制355.4组织保障和实施安排365.4.1组织保障365.4.2实施步骤376结论与启示39参考文献41附录43致谢4545浙江工业大学硕士学位论文某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索45浙江工业大学硕士学位论文某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索某央企省级公司的内部控制评价体系建设探索1前言1.1论文选题的背景、目的和意义美国安然公司倒闭案和世通公司财务欺诈案，促使企业的风险管理问题受到全社会的关注。2002年7月，美国国会通过萨班斯法案，要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。该法案被称为是美国自1934年以来最重要的公司法案

6、，在其影响下，世界各国纷纷出台类似的方案，加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强企业全面风险管理。中国在内部控制方面的研究始于20世纪80年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业中试用并取得比较满意的效果。但中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构并进行制度建设。2006年经国务院批准，成立了企业内部控制标准委员会。同年6月6日，国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，这是我国第一个全面风险管理和内部控制方面的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。2008年6月28日，财政部、证监会、

7、审计署、银监会、保监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，并自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，在前期推广实施内部控制工作的基础上，国资委和财政部以国资发评价〔2012〕68号《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，着重要求各中央企业要力争用两年时

8、间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的