xx年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

《xx年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、XX年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难　　所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见。下面是XX年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难，欢迎阅读参考。 　　XX年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，绍也是贯彻落实中央关于党臀风廉政建设和反腐败工作曰新部署、新要求、扎紧制钎度笼子的需要，但是笔者雄在

2、审计中发现，部分行政冻事业单位内部控制工作存腋在诸多问题，为此，本文增试通过对相关问题进行梳盆理，提出加强健全内控防魁范机制的建议，为进一步雹加强行政事业单位内控制慑度建设提供参考。 一、行怖政事业单位内部控制建设繁的重要性 　　行政事业单呛位的内部控制是内部管理音制度的重要组成部分，是锨指单位为了保护资产的安篙全、完整，提高会计信息医质量，确保有关法律法规声和规章制度及单位经营管踩理方针政策的贯彻执行，沾避免或降低风险，提高经要营管理效率，实现经营管堪理目标而制定和实施的一协系列控制方法、措施和程玉序。 1

3、.保障国家财政资儒金的安全和完整 　　由于釉行政事业单位的性质，资售金多为财政拨款，如何管漠好用好财政资金，减少或粥防止个人贪污、非法侵占僵国有资产，必须建立和有隶效实施内部控制制度，使旁得行政事业单位的经济活咖动按照制度有章可循，规栅范各类收支行为，确保收磅入及时入账，未设账外账兔，合理支出。避免财务工也作的随意性，造成国有资语产不正当流失，从源头上铸保障财政资金的安全完整楼。 2.合理保证财务信息沂的真实可靠 　　真实可靠返的财务信息是反映一个单镑位在一定时期的财务状况携，同时也是国家制订各种朗财政政策的

4、依据。有效的咽内部控制制度，可以规范链单位的工作流程，不相容淳岗位分离，相互牵制，杜置绝单位内部人员做假账、例弄虚作假，串通舞弊，进怔而保证财务信息的真实可眨靠。 3.有效预防腐败，众提高公共服务效率 　　在蹦经济发展中，行政事业单闸位是社会公共服务的提供苍者和社会事务的监管者，吁能否有效地履行职责，关道键在于是否具备较高的内开部管理水平。而加强内部嫁控制建设，是提高内部管勿理水平的重要保证。同时褂，科学的内部控制体系，囊可以降低经营活动风险，雅有效防范腐败现象的滋生孽和蔓延，从而提升公共服摇务的效能。 二、

5、行政事业搀单位内部控制建设存在的稚问题 1.对内控制度缺乏纪正确的认识 　　较好的内些控环境是内部控制制度得扇以实现的重要保证，一些喳单位认为已经建立了各项骋规章制度，财政部门逐年幼推行一系列的财务制度改暂革，每年编制部门预算，豌实施国库集中支付制度，懦根本不需要建立内部控制棘制度。还有一些单位认为构建立内部控制制度跟自己躁工作没有任何关系，对于鸣建立内部控制意愿不强，仙认为这样是把权力关进制捐度的笼子里。 2.缺乏系照统的内控制度体系 　　很饮少有行政事业单位结合自拖身业务特点设计一套系统双、完整的内部控制

6、体系，仰内部控制体系不健全致使裕行政事业单位自身的内部员控制制度也失去了根本性遭指导。一些单位虽然能够佛制定一些内部控制制度，湍但内控制度涉及的范围缺麦乏全面性，未能包含所有歇人员和业务环节，仅局限骇于财务管理制定、会计核延算管理制定，对内部控制衬的设计、运行和监督等问榔题缺乏全面性和深层次的门思考，内控发挥不出应有社效果;有的单位甚至没有账统一的财务管理内控制度囤，认为已设置的机构职能涧和岗位职责，便视为内控惮制度;有的单位将其他部骨门的内控制度照搬到本单浙位，存在与实际工作性质忧、职能职责不相符;有的坤单

7、位内部监管机构未设置逾或形同虚设，未能发挥其羡实效，设立的规章制度只枝为应付相关部门检查。 3捞.缺乏必要的内外监督机怔制 　　内外监督机制是内弓部控制一个不可或缺的重栈要组成部分，也是关系到片是否能实现内部控制目标缄的重要手段。内外监督机卜制包括内部审计和外部监暂督。如一些行政事业单位求，由于工作任务重、事务诊繁杂，人员少，往往一人宣兼任多个岗位，财务人员易更少，出纳会计双肩挑，诵没有独立的财务机构，财逃务机构挂靠在办公室，更战谈不上内部审计部门的建痘立。另外，内部审计仅限施于对财务控制的监督，缺寻乏对内部

8、控制的设计和运拒行的有效性分析，以及做乓出客观公正的评价。而主星管部门、财政、审计部门羊、会计师事务所等作为第耀三方外部监督机构，其监糙督机制不完善，只是对一腿般经济事项进行监督。在灶一定程度上影响了内部控蹄制建设的健全和完善。 　布　三、完善行政事业单位宙内部控制建设的对策建议烦 1.增强内控意识，形成蛀良好的内控环境 　　一个漾单位的主要领导在内部控宜制体系中起主导作用。因诉此，作为财政资金的管